Denúncia de pagaments en efectiu
Pots comunicar a l'Agència Tributària l'incompliment de la limitació als pagaments en efectiu amb un import igual o superior a 1.000 euros (10.000 si la persona que realitza el pagament és persona física que no actua com persona titular de l'empresa professional sense domicili fiscal a Espanya).
Infraccions i sancions per l'incompliment
L'incompliment de les limitacions als pagaments en efectiu constitueix una infracció administrativa greu, que pot ser comesa tant per les persones o entitats que paguin com per les quals rebin totalment o parcialment quantitats en efectiu incomplint la limitació establerta.
Pagador i receptor respondran de manera solidària de la infracció que es cometi i de la sanció que s'imposi, fet que suposa que l'Agència Tributària podrà adreçar-se indistintament contra qualsevol d'ells o contra ambdós.
La base de la sanció serà la quantia pagada en efectiu en les operacions d'import igual o superior a 1.000 euros o 10.000 euros (o el seu contravalor en moneda estrangera). La sanció consistirà en una multa proporcional del 25 per cent de la base de la sanció, tenint en compte una reducció del 50 per cent de l'import de la sanció si es compleixen determinades condicions.
No serà responsable de la infracció i per tant no se li imposarà sanció alguna per l'operació realitzada, el pagador o receptor que denunciï davant l'Agència Tributària, dins els tres mesos següents a la data del pagament efectuat en incompliment de la limitació, sempre que faciliti les següents dades a l'Agència Tributària:
- import
- identitat de l'altra part intervinent.
La denúncia que pogués presentar amb posterioritat l'altra part intervinent s'entendrà per no formulada. En cas de presentació simultània de denúncia per ambdós intervinents, no s'exonerarà de responsabilitat a cap d'ells.
La infracció prescriurà als cinc anys, a comptar del dia en què la infracció s'hagués comès. Per part seva, la sanció derivada de la comissió de la infracció prescriurà als cinc anys, que començaran a comptar-se des de l'endemà de que adquireixi fermesa la resolució per la qual s'imposa la sanció.