Denúncia de pagaments en efectiu
Pots comunicar a l'Agència Tributària l'incompliment de la limitació als pagaments en efectiu amb un import igual o superior a 1.000 euros (10.000 si el pagador és persona física que no actua com a empresari professional sense domicili fiscal a Espanya).
Infraccions i sancions per l'incompliment
L'incompliment de les limitacions als pagaments en efectiu constitueix una infracció administrativa greu, que pot ser comesa tant per les persones o entitats que paguin com per les que rebin total o parcialment quantitats en efectiu incomplint la limitació establerta.
Pagador i receptor respondran de forma solidària de la infracció que es cometi i de la sanció que s'imposi, la qual cosa suposa que l'Agència Tributària podrà adreçar-se indistintament contra qualsevol d'ells o contra ambdós.
La base de la sanció serà la quantia pagada en efectiu en les operacions d'import igual o superior a 1.000 euros o 10.000 euros (o el seu contravalor en moneda estrangera). La sanció consistirà en una multa proporcional del 25 per cent de la base de la sanció, contemplant una reducció del 50 per cent de l'import de la sanció si es compleixen determinades condicions.
No serà responsable de la infracció i per tant no se li imposarà cap sanció per l'operació realitzada, el pagador o receptor que denunciï davant de l'Agència Tributària, dins dels tres mesos següents a la data del pagament efectuat en incompliment de la limitació, sempre que faciliti les següents dades a l'Agència Tributària:
- import
- identitat de l'altra part intervinent.
La denúncia que pogués presentar posteriorment l'altra part intervinent s'entendrà per no formulada.En cas de presentació simultània de denúncia per ambdós intervinents, no s'exonerarà de responsabilitat cap d'ells.
La infracció prescriurà als cinc anys, a comptar des del dia en què la infracció s'hagués comès.Per la seva part, la sanció derivada de la comissió de la infracció prescriurà als cinc anys, que començaran a explicar-se des de l'endemà al que adquireixi fermesa la resolució per la qual s'imposa la sanció.