Informació per determinar el rendiment net
T'informem del que has de saber per determinar el rendiment net.
Amb efectes des de l'1 de gener de 2023, s'estableix un nou sistema de cotització a la Seguretat Social per als treballadors per compte propi o autònoms basat en els rendiments nets anuals, obtinguts en l'exercici de totes les seves activitats econòmiques, empresarials o professionals, a títol individual o com a soci o integrant de qualsevol tipus d'entitat.
El rendiment net computable de cadascuna de les activitats exercides es calcularà d'acord amb el que ha previst a les normes de l'IRPF i amb algunes particularitats en funció del col·lectiu al que pertanyin.
Si vols consultar les dades de la declaració d'IRPF proporcionats per l'Agència Tributària a la Seguretat Social pots fer-ho descarregant el teu certificat d'IRPF.
En funció del mètode de determinació del rendiment net de l'activitat, el rendiment net computable a l'efecte de calcular les quotes de cotització pot obtenir-se de la següent manera:
La suma de l'import de les següents caselles de la declaració de la Renda:
-
Casella 0224:“Rendiment net”
-
Casella 0186:“Quotes de la Seguretat Social o aportacions a mutualitats alternatives del titular de l'activitat”
-
Activitats diferents de les agrícoles, ramaderes i forestals
L'import de la casella 1465: “Rendiment net previ” de la declaració de la Renda.
-
Activitats agrícoles, ramaderes i forestals
L'import de la casella 1539: “Rendiment net minorat” de la declaració de la Renda.
Obtenció d'uns altres rendiments
La casella 1577 de la declaració de Renda, recull el rendiment net atribuït al soci, comuner o partícip de l'entitat. Però aquesta casella NO reflecteix exactament els rendiments computables a tenir en compte per determinar la base de cotització.
En funció del mètode de determinació del rendiment net de l'activitat de l'entitat en règim d'atribució de rendes, el rendiment net computable a l'efecte de calcular les quotes de cotització pot obtenir-se de la següent manera:
-
Estimació directa normal
L'import de la casella 1577 de la declaració de la Renda.
-
Estimació directa simplificada
L'import de la casella 1577 de la declaració de la Renda.
S'haurà de restar l'import de la casella 1579 “Provisions deduïbles i despeses de difícil justificació”.
-
Mòduls
Per determinar el rendiment, s'haurà de calcular l'import atribuïble al soci, comuner o partícip que equivalgui a l'import que li correspondria si es realitza l'activitat de forma individual, és a dir:
-
Activitats diferents de les agrícoles, ramaderes i forestals
L'import de la casella 1465: “Rendiment net previ”.
-
Activitats agrícoles, ramaderes i forestals
L'import de la casella 1539: “Rendiment net minorat”.
-
Tindran la consideració de treballadors autònoms amb activitats de caràcter societari:
-
Persones que tinguin accions que suposin el 33%, o més, del capital social d'una societat.
-
Persones que exerceixin funcions de direcció i gerència d'una societat, quan les seves accions suposin el 25%, o més, del capital social.
Per determinar el rendiment net es computaran de manera addicional als rendiments que poguessin obtenir per la seva pròpia activitat econòmica exercida a títol individual, els següents:
-
Rendiments íntegres de capital mobiliari, dineraris o en espècie, derivats de la seva condició de socis i/o administrador.
-
Rendiments del treball derivats de l'activitat en aquestes entitats.
Cas particular: Els autònoms societaris que prestin els seus serveis a entitats professionals s'haurà de tenir en compte els rendiments de l'activitat econòmica.
-
Socis treballadors de les cooperatives de treball associat
A l'efecte de determinar el rendiment net es computaran, de manera addicional als rendiments que poguessin obtenir de la seva pròpia activitat econòmica, els rendiments íntegres de treball o capital mobiliari, dineraris o en espècie, derivats de la seva condició de socis treballadors de les cooperatives de treball associat.
-
Socis industrials de societats regulars col·lectives i de societats comanditàries.
-
Comuners de Comunitats de Béns i socis de societats civils irregulars.
- Socis treballadors de societats laborals quan la seva participació en el capital social juntament amb la del seu cònjuge i parents per consanguinitat, afinitat o adopció fins al segon grau amb els que convisquin abast, almenos, el 50 per cent, llevat que acreditin que l'exercici del control efectiu de la societat requereix el concurs de persones alienes a les relacions familiars.
A l'efecte de determinar el rendiment net es computaran, de manera addicional als rendiments que poguessin obtenir de la seva pròpia activitat econòmica, la totalitat dels rendiments íntegres de treball o capital mobiliari, dineraris o en espècie, derivats de la seva condició de socis o comuners d'aquestes entitats.
En la pàgina web de la Tresoreria General de la Seguretat Social (www.seg-social.és) pots consultar tota la informació relacionada amb el Nou sistema de cotització per a autònoms el 2023
S'informa que, des de l'1 de gener de 2023, estaran obligades a presentar declaració d'IRPF, totes aquelles persones físiques que en qualsevol moment del període impositiu haguessin estat d'alta, com a treballadors per compte propi, en el Règim Especial de Treballadors per Compte Pròpia o Autònoms, o en el Règim Especial de la Seguretat Social dels Treballadors del Mar.