Variables d'explotació

Donada la naturalesa d'aquesta publicació les variables d'explotació representades són aquelles declarades en els models de l'impost sobre societats 200 i 220 a partir de la liquidació. Les relatives a balanç i comptes de pèrdues i guanys es poden obtenir de l'estadística Comptes anuals no consolidats de l'impost sobre societats, amb l'excepció de les immobilitzacions materials que es mostren en les taules de principals variables.

S'analitzen les principals partides de Deduccions del capítol IV :

• Deducció creació treball treballadors amb discapacitat (CE)
• Despeses en recerca i desenvolupament (CT)
• Despeses en innovació tecnològica (IT)
• Productor. Produccions Cinematogràfiques (PC)
• Finançador. Produccions Cinematogràfiques (FPC)
• Productor. Espectacles en viva arts escèniques i musicals (EV)
• Finançador. Espectacles en viva arts escèniques i musicals (FEV)

Aquestes variables, juntament amb les Contribucions empresarials als sistemes de previsió social imputades a favor dels treballadors (CPS), es mostren a més, per tipus d'entitat en la taula de Dades Consolidats Deduccions capitulo IV.

Les principals deduccions, bonificacions :

• Compensació de bases imposables
• Deduccions per doble imposició (interna i internacional)
• Deducció per inversió a les Canarias
• Deducció art.36 i 42 LIS
• Deducció per donatius a entitats sense fins lucre

Apareixen en detall els ajustaments al compte de pèrdues i guanys i, finalment, en la liquidació es mostren les partides de bonificacions, deduccions i altres deduccions, així com les retencions aplicades a la quota líquida, el detall dels pagaments fraccionats fins a arribar a la quota diferències i els abonaments.

Cal destacar en aquest punt la diferència de liquidació dels grups consolidats amb les empreses que no pertanyen a grups i, per això, es mostren una sèrie de variables que són exclusives del model 220:

• Suma de B.I. individuals classificades en positives i negatives
• 50% B.I. negatives individuals del període, no integrades DA 19a LIS
• Total correccions a la suma de bases imposables
• Base imposable prèvia del grup
• Ajustaments a la base imposable prèvia del grup: Augments (aquesta variable és la suma dels augments de les variables “Pèrdues per deteriorament de l'art.12.1 LIS i provisions i despeses (art. 14.1 i 12.2 LIS) als que es refereix l'art.11.12 LIS i dotacions de la DT 33a.1 LIS” i “Aplicació del límit de l'article 11.12 LIS ”)
• Ajustaments a la base imposable prèvia del grup: Disminucions (suma de les disminucions de les variables descrites en l'apartat anterior i de les “Dotacions a què fa referència l'art.11.12 LIS de períodes anteriors a la incorporació al grup”