Variables d'explotació
Les variables relatives als estats comptables (ACTIU, PASSIU i PATRIMONI NET) que apareixen en la Declaració de l'impost de societats per a les societats no financeres estan definides en el Reial decret 1514/2007 que aprova el Pla General de Comptabilitat i en el Reial decret 1515/2007 que aprova el Pla General de Comptabilitat de Petites i Mitjanes Empreses, que va entrar en vigor en l'exercici 2008. L'Actiu No Corrent es troba format per l'Immobilitzat intangible, l'Immobilitzat material, les Inversions immobiliàries, les Inversions en empreses del grup i associades a llarg termini, les Inversions financeres a llarg termini, els Actius per impost diferit i els Deutors comercials no corrents. L'Actiu Corrent es troba format pel següent grup de comptes: Actius no corrents mantinguts per a la venda, Existències, Deutors comercials i uns altres comptes a cobrar, Inversions en empreses del grup i associades a curt termini, Inversions financeres a curt termini, Periodificacions a curt termini, Efectiu i altres actius líquids equivalents. De la suma de l'Actiu corrent i de l'Actiu no corrent resulta el Total Actiu. El Patrimoni Net està format pels Fons propis, Ajustaments per canvis de valor, Ajustaments en patrimoni net i Subvencions, donacions i llegats rebuts. El Passiu No Corrent es troba format per Provisions a llarg termini, Deutes a llarg termini, Deutes amb empreses del grup i associades a llarg termini, Passius per impost diferit, Periodificacions a llarg termini, Creditors comercials no corrents i Deute amb característiques especials a llarg termini. El Passiu Corrent es troba format pels Passius vinculats amb actius no corrents mantinguts per a la venda, Provisions a curt termini, Deutes a curt termini, Deutes amb empreses del grup i associades a curt termini, Creditors comercials i uns altres comptes a pagar, Periodificacions a curt termini i Deutes amb característiques especials a curt termini. De la suma del Patrimoni Net, Passiu no Corrent i Passiu Corrent resulta el Total Patrimoni Net i Passiu.
Les entitats sotmeses a les normes comptables del Banc d'Espanya estan obligades a l'elaboració dels seus comptes anuals segons les normes de comptabilitat dictades pel Banc d'Espanya, es tracta dels Bancs i Caixes d'Estalvis i altres entitats financeres. La normativa en vigor per a l'elaboració dels seus estats comptables és la Circular 5/2014 de 28 de novembre del Banc d'Espanya, sobre normes d'informació financera pública i reservada i models d'estats financers i es tindrà en compte per als períodes impositius que s'iniciïn a partir d'1 de gener de 2018, el Reial Decret llei 27/2018, de 28 de desembre, pel qual s'adopten determinades mesures en matèria tributària i cadastral, amb l'objectiu d'introduir en l'impost sobre societats els efectes de la Circular 4/2017, de 27 de novembre, del Banc d'Espanya. Com en el cas de les entitats asseguradores no existeix una distinció clara entre l'Actiu circulant o corrent i el no corrent o Actiu Fix, el mateix cap dir del seu passiu. La diferència entre tots dos concepte en comptabilitat és la seva disponibilitat o no per a la venda, és a dir, la seva realització, i en el cas dels deutes amb tercers si el seu venciment és a un termini inferior o superior a l'any.
Els comptes anuals de les entitats asseguradores es troben regulades en el Pla de Comptabilitat Sectorial aprovat pel Reial Decret 1736/2010, de 23 de desembre, i en els mateixos termes estan recollits en el model de declaració. El detall dels comptes es pot consultar en les taules corresponent al Balanç d'aquestes entitats i com a element més excel·lent destacar que no existeix la diferenciació entre Corrent i No corrent, ni en l'Actiu ni en el Passiu.
El balanç de les Institucions d'inversió col·lectiva s'ajusta íntegrament als estats comptables adaptats a la Circular 3/2008, d'11 de setembre, de la Comissió de Mercat de Valors sobre normes comptables, comptes anuals i estats d'informació de les institucions d'inversió col·lectiva. Presentant tant en el seu actiu com en el seu passiu la distinció entre corrent i no corrent.
En l'estadística, les variables que es presenten en el balanç compost d'Actiu i Passiu, els Ajustaments sobre el resultat comptable i la Liquidació són les originals declarades pels contribuents.