2.3 Altres operacions

Quotes derivades del total unes altres operacions (ROO2)

Suma de les quotes d'unes altres operacions procedents de les Compres exteriors (RCEX) més les modificacions i rectificacions de quotes (MODIFTOT).

Quotes d'unes altres operacions procedents de les compres exteriors (RCEX)

Consten de:

• Quotes autorepercutides per adquisicions intracomunitàries de béns (RAICT). Inclou les partides 22, 24, 26, 717, 719 i 76.
• Adquisicions intracomunitàries de serveis (NUMETAS). Suma de les partides 721, 546, 723, 548 i 552.
• Quotes autorepercutides per supòsits d'inversió del subjecte passiu (RISPM).
• Quotes satisfetes per importacions (IIA).
• Operacions assimilades a les importacions de béns (QUOTA).

RCEX= RAICT + NUMETAS + RISPM+ IIA + QUOTA.

Modificacions i rectificacions de quotes (MODIFTOT)

Augment o disminució de quotes repercutides o deduïdes com a conseqüència de modificacions de la base imposable o rectificacions de la quota (par30+par32-par62).

Es calcula MODIFTOT = par30+par32-par62+par650-par652.

Regularització quotes art.80.cinc.5è LIVA (partida 658)

Resultat derivat de la producció (RESPROD2)

És l'import corresponent a la suma del Resultat derivat de l'activitat interior (RESACTIN) i de les quotes derivades d'unes altres operacions (ROO2).

RESPROD2 = RESACTIN – ROO2.

IVA no repercutit per vendes exteriors (RVEXT)

És l'estimació de quotes potencials assignades a les vendes exteriors de resultar aquestes operacions subjectes i no exemptes. La raó de minorar-se aquí és ajustar la recaptació del període al seu tractament real de vendes exemptes amb dret a deducció.

Recaptació del període (RESPER2)

Diferència entre la recaptació assignada al resultat derivat de la producció (RESPROD2) i l'IVA corresponent al consum exterior (RVEXT).

RESPER2=RESPROD2-RVEXT

Recaptació corresponent al Territori Foral (TAF+DEDUCTAF)

És l'import de la Recaptació del període que correspon als territoris forals en el cas de subjectes passius que tributen a diverses administracions.

Compensacions pendents d'exercicis anteriors (CPEA)

Recaptació del període destinada a saldar els saldos pendents de compensació d'exercicis anteriors (par93 o par85).

Resultat de la liquidació anual (RES3)

D'una part, és l'import resultant de detreure de la Recaptació del període (RESPER2) les quantitats corresponents a unes altres administracions (TAF+deductaf) i les destinades a cobrir els imports pendents de compensació (CPEA).

D'una altra, és el resultat de les operacions de liquidació efectuades periòdicament: suma d'ingressos (par95) menys devolucions mensuals practicades (par96 més par524), minorat en la devolució anual sol·licitada (par98) o en saldos pendents de compensació a 31 de desembre (par97), més ingressos en duanes i els ingressos per operacions assimilades a la importació. Les entitats pertanyents als grups d'entitats d'IVA, integren en aquest concepte els saldos de seus declaracions-liquidacions periòdiques, acumulant de forma diferenciada els d'import positiu (par525) i negatiu (par526).