Qüestions específiques sobre el servei Pre303
Tots els contribuents tenen a la seva disposició els següents serveis i funcionalitats que configuren el Pre303:
-
FINESTRA CENSAL IVA: conté informació censal rellevant del contribuent en relació amb l'IVA durant el període d'autoliquidació que presentarà.
-
IDENTIFICACIÓ: és el primer apartat del model que s'oferirà amb pràcticament la totalitat de les caselles emplenades llevat d'aquelles que hagi d'informar el contribuent en el moment de la presentació si fora necessari. Per exemple, l'opció i renúncia a la prorrata especial que ha de ser exercitada pel contribuent en presentar l'autoliquidació corresponent.
-
LIQUIDACIÓ: és la part de dades econòmiques pròpiament dits de l'autoliquidació de l'impost, en què el contribuent es troba els imports incorporats en totes les caselles en el cas de Pre303/LLAA, i en el cas d'arrendadors un enllaç a l'ajuda.
-
INFORMACIÓ ADDICIONAL: és la part de dades econòmiques que conté informació de determinades operacions i que el contribuent es troba emplenada en el cas de Pre303/LLAA.
-
RESULTAT: és la part de dades econòmiques que contenen el resultat de l'autoliquidació i conté caselles que estan emplenades per a tots els contribuents. Aquí el contribuent accedeix a la CARTERA DE QUOTES A COMPENSAR.
-
LES MEVES DADES CENSALS IVA: conté la informació censal del contribuent relacionat amb l'IVA en el moment de l'accés i serveix perquè el contribuent actualitzi o modifiqueu aquelles dades que no són correctes o que falten i que poden tenir incidència en la liquidació de l'impost.
-
OPERACIONS REALITZADES EN L'EXERCICI: disponible en l'última autoliquidació de l'exercici i es troba emplenada per als contribuents en el cas de Pre303/LLAA
El servei Pre303, és un servei disponible per a TOTS els contribuents que tinguin obligació de presentar el model 303 i procedeixin a la presentació electrònica del model 303 en la Seu electrònica via formulari.
De la mateixa manera, si la presentació del model 303 es realitza a la seu electrònica de l' AEAT amb fitxer, també s'oferiran els serveis de Finestra Censal IVA i Les meves dades Censals IVA.
Addicionalment, Finestra Censal IVA, Les meves dades Censals IVA i la Cartera de Quotes a Compensar, a més de serveis inclosos en el Pre303, també constaran com serveis independents i específics que podran utilitzar tots els contribuents a través de la Seu electrònica, independentment de com es faci la presentació de l'autoliquidació.
La finestra censal d'IVA és un resum de la informació censal rellevant per al període de liquidació que es presentarà i que té incidència en el model 303, de manera que permet visualitzar si alguna de les dades que conté no és correcte o és incomplet i seria convenient modificar o actualitzar per evitar procediments de comprovació innecessaris i que en algun cas poden demorar la devolució sol·licitada pel contribuent.
Per modificar qualsevol dada, s'ofereix la possibilitat d'accedir a Les meves dades Censals IVA per realitzar els canvis que s'estimin.
Exemple: mostra els règims especials d'IVA que afecten al contribuent durant aquell període, amb la qual cosa pot advertir al contribuent que apareix d'alta en el cens en Règim de Recàrrec d'Equivalència quan en realitat ja no és així i el que passa és que el contribuent no s'havia donat de baixa en l'esmentat règim.
Engloben la informació de caràcter censal relacionada amb IVA per a cada contribuent, de manera que si a la vista de la informació que visualitza en la finestra censal IVA, és necessari fer alguna actualització o modificació de les dades censals, és en aquesta funcionalitat des d'on es pot accedir de manera senzilla i ràpida a l'apartat corresponent del model 036/037 per procedir a aquella actualització de les dades.
En funció de la modificació que sigui necessari efectuar, també es trobarà un accés directe al model 840 o al llistat d'entitats locals que tenen delegada la gestió de l'impost d'activitats econòmiques.
El contribuent tindrà sempre a la seva disposició un justificant en PDF de la modificació o actualització efectuada que pot guardar o imprimir segons prefereixi perquè tingui constància de l'actuació realitzada.
En el Pre303 els contribuents trobaran emplenats les dades de l'apartat Identificació, a excepció d'algunes caselles de les que necessàriament ha d'informar el contribuent.
Exemple 1: L'opció per l'aplicació de la prorrata especial ha de manifestar-la el propi contribuent.
Exemple 2: El contribuent es troba emplenat que s'ha dictat acte de concurs durant aquell període, però ha de ser ell qui identifiqui si l'autoliquidació a presentar és la pre concursal o el post concursal.
Les dades econòmiques del model apareixeran emplenats en el cas de contribuents que tenen accés al servei específic Pre303/LLAA, és a dir, d'aquells que presenten SII i compleixen els requisits recollits en la
La resta de contribuents ha de complimentar les dades econòmiques en funció de la informació de la seva activitat econòmica.
Els arrendadors comptaran amb un servei d'ajuda per identificar les caselles en les que han d'incloure els imports que també s'ajuden a calcular.
Les dades d'aquestes caselles del model apareixeran emplenats en el cas de contribuents que tenen accés al servei específic Pre303/LLAA, és a dir, d'aquells que presenten SII i compleixen els requisits recollits en les FAQ 13, i en el cas de contribuents que utilitzin el servei d'importació de llibres dins el Pre303, és a dir, el nou servei Pre303/LSI.
La resta de contribuents ha de complimentar les caselles 59, 60, 120, 122, 123 i 124 quan correspongui en funció de la informació de la seva activitat econòmica.
Sens perjudici d'unes altres caselles del model que també s'ofereixen emplenades, en relació amb l'apartat resultat estaran emplenades les caselles:
-
77 si està donat d'alta a IVA diferit a la importació.
-
110 si té quotes a compensar de períodes anteriors pendents d'aplicar. Si no té, es mostrarà zero. Des d'aquesta casella el contribuent accedeix a la seva CARTERA DE QUOTES A COMPENSAR.
-
70 si s'ha marcat complementària i es disposa de la informació de l'autoliquidació a complementar. També es recollirà el nombre de justificant de l'esmentada autoliquidació.
El 2021 el model canvia les caselles per recollir la informació de les quotes a compensar procedents de períodes anteriors i en aquest sentit hi ha 3 noves caselles:
-
Casella 110 conté l'import de les quotes a compensar pendents de períodes anteriors
-
Casella 78 recull l'import que el contribuent aplica a compensar durant aquest període d'autoliquidació
-
Casella 87 recull l'import de les quotes a compensar que queden pendents per a exercicis posteriors.
La Cartera de Quotes a Compensar engloba tota la informació disponible per al contribuent en relació amb les quotes a compensar i permet:
-
Conèixer les quotes a compensar de períodes previs. Lògicament, aquests imports podran ser modificats pel contribuent si així el desitja. També es mostraran les quotes que queden pendents per a períodes posteriors.
-
Tenir a la seva disposició una Taula de Desglossament que mostrarà els exercicis/períodes de generació de les quotes a compensar de períodes previs. D'aquesta manera, el contribuent pot fer de manera més ràpida i àgil el seguiment de les quotes a compensar perquè no caduquin.
El contribuent sempre pot modificar l'import que apareix autoemplenat en la casella 110 del model per adaptar-ho a la informació que consideri correcta.
No obstant això, si es modifica l'import de la casella 110 la taula de desglossament de les quotes a compensar procedents de períodes anteriors quedarà inhabilitada, tot això sens perjudici de l'import procedent que reflectirà la casella 87 del model en qualsevol cas.
En aquesta primera versió de la cartera posada en funcionament el 2021 i atès que de forma innovadora es mostra en el model la informació relacionada amb les quotes a compensar separada en tres caselles, la cartera de quotes a compensar no estarà disponible per presentar autoliquidacions extemporànies, no obstant això, properes versions tindran incorporada aquesta millora.
El contribuent té a la seva disposició aquest servei dins el formulari del model 303 a través de seu Pre303 al que s'accedeix des de la casella 110 del model a la cartera de quotes a compensar.
Dins la Seu electrònica el contribuent pot accedir a aquest servei de forma genèrica sense necessitat d'entrar al formulari, de manera que en qualsevol moment pot visualitzar desglossat per exercici i període les quotes a compensar pendents de períodes anteriors.
L'any 2023 el servei Pre303/LLAA per a contribuents en SII, s'oferirà a determinats contribuents que apliquen el Subministrament Immediat d'Informació (SII), en concret a tots aquells que siguin contribuents SII ja siguin obligatoris o voluntaris a excepció dels que:
· tributin per algun règim especial: criteri de caixa, or d'inversió o grups, i en règim especial de béns usats, objectes d'art, antiguitats i objectes de col·lecció, en règim de determinació de la base imposable per marge global.
· que apliquin la prorrata especial o tinguin sectors diferenciats d'activitat.
Els destinataris d'operacions en règim especial de criteri de caixa, podran visualitzar els seus llibres agregats, però han de verificar els imports a incloure en l'autoliquidació d' IVA en funció dels seus fluxos de pagaments.
Els contribuents en règim especial d'agències de viatges i en règim especial de béns usats, objectes d'art, antiguitats i objectes de col·lecció, en règim de determinació de la base imposable operació per operació, tindran accés als Llibres Agregats sempre que registrin aquestes operacions indicant de forma diferenciada les dades de base (marge), tipus i quota, a més de l'import total factura.
Des de 2021 tenen accés als Llibres Agregats els contribuents en SII:
- que tenen la consideració de Gran Empresa
- que s'han donat d'alta voluntàriament en el SII (són contribuents amb autoliquidació trimestral)
Des de 2022 tenen accés també als Llibres Agregats els contribuents en SII:
que apliquen prorrata general de l'impost
i reuneixen la resta de requisits exigits per ser beneficiaris d'aquest servei.
Des de 2023 tenen accés també als Llibres Agregats els contribuents en SII:
- Que estan en Règim especial d'agències de viatges REAV
- Que estan en Règim especial de béns usats, objectes d'art, antiguitats i objectes de col·lecció, en règim de determinació de la base imposable operació per operació REBU
i reuneixen la resta de requisits exigits per ser beneficiaris d'aquest servei, sempre que registrin aquestes operacions separant les dades de base imposable (marge), tipus impositiu i quota, a més de l'import total factura.
Tècnicament, el servei Pre303/LLAA considera que un contribuent està en prorrata quan registra alguna factura amb clau d'exempció E1 i a partir de 2022, i per facilitar el servei als contribuents en prorrata, també quan es registra una operació exempta amb clau E6 o sense clau, sempre que, no es pot identificar l'operació com una operació exempta amb dret a deducció com poden ser les entregues intracomunitàries de béns (clau E5 i NIF IVA Intracomunitari) o les exportacions (clau E2 i clau de règim especial 02. Exportacions).
L' avantatge del Pre303/LLAA és que complimentarà l'apartat “Liquidació” segons les dades consignades pels contribuents en els seus propis llibres registre d'IVA a través de la Seu electrònica.
A més, per a cada casella emplenada, el contribuent té accés a visualitzar i conèixer les factures i registres que configuren l'import calculat.
El servei Pre303/LLAA està disponible accedint a través del tràmit denominat “Llibres Agregats (LLAA)” inclòs en la informació relativa al “Pre303” dins la Seu Electrònica. En els LLAA consta un enllaç al formulari 303 (concretament, formulari Pre303) al que es trasllada la informació provinent del SII.
També podrà accedir des de la presentació a través de formulari des de la Seu electrònica de l'AEAT ja que els contribuents que tenen accés al servei específic PRE303/LLAA trobaran la informació del SII incorporada en les dades de liquidació del model.
Si el contribuent accedeix primer a la consulta de Llibres Agregats del període de liquidació que es vol presentar a través del bàner del Pre303, una vegada verificats els imports que, d'acord amb les dades consignades en els seus propis Llibres, correspon declarar en les caselles de l'apartat de liquidació del model 303 podrà seleccionar l'opció de confirmació i trasllat de dades al model d'autoliquidació.
Una vegada executada aquesta acció passa a la finestra censal IVA com si hagués accedit des del propi formulari per continuar amb la revisió de les dades i presentació del model si així el desitja.
Les dades traslladades a l'autoliquidació seran en qualsevol cas modificables.
La baixa d'una factura es pot realitzar en els casos d'emissió per error o amb errors en les dades d'identificació.
Les factures donades de baixa no es tenen en compte per a la realització dels càlculs corresponents al servei d'ajuda del Pre303.
El servei està a disposició de tots els contribuents intentant ser el més adaptat possible a les especialitats de cada contribuent en funció de les seves necessitats.
En un primer moment els arrendadors tindran a la seva disposició l'accés a la finestra censal IVA, les dades identificatives emplenades i un enllaç a la importació de llibres en format electrònic, que li facilitarà l'emplenament de les caselles relacionades amb la seva activitat.
Com tots els contribuents en qualsevol moment podrà accedir a LES MEVES DADES CENSALS IVA per si necessita actualitzar/modificar algun d'aquestes dades.
De la mateixa manera es trobarà emplenada la casella 110 si tingués saldo pendent de compensar i l'IBAN.
Els contribuents exonerats de presentar el model 390 han de complimentar durant l'últim període d'autoliquidació la informació relativa a les operacions realitzades en l'exercici.
En el cas de contribuents amb accés al Pre303/LLAA, les caselles d'aquest apartat es mostraran emplenades, sens perjudici, com la resta de dades econòmiques que ofereix el Pre303, de ser modificats pel contribuent per reflectir l'import que considera correcte declarar.
En relació amb els contribuents exonerats de presentar el model 390, constarà en la seva autoliquidació de l'últim període d'autoliquidació les caselles relatives a les activitats econòmiques realitzades en l'exercici.
En el cas d'aquests contribuents, les caselles d'aquest apartat es mostraran autoemplenades sens perjudici que com succeeix a la resta de dades censals i identificatius que ofereix el Pre303, puguin ser modificats pel contribuent a través de l'accés a Les meves dades Censals IVA o, si no, presentant el model corresponent, ja sigui un 036/037 o també un model 840 o el model utilitzat per l'entitat local que tingui delegada la gestió en l'IAE , en els casos en què així sigui procedent.
Els contribuents exonerats de presentar el model 390, trobaran emplenat en l'última autoliquidació de l'exercici l'apartat de l'activitat/és econòmica/s que realitza, en alguns casos en funció de la informació de què disposi l'AEAT ja apareixerà marcada quin és l'activitat principal (sens perjudici que es pugui modificar) i en uns altres serà el propi contribuent el que haurà d'identificar d'entre les activitats que li apareixen, quin és la seva activitat principal.
Els codis d'identificació de les activitats són els següents:
A: Activitats incloses en l'IAE (independentment de què no calgui ingressar quota de l'impost)
01: Arrendadors de béns immobles
02: Ramaderia independent
03: Resta d'activitats empresarials no incloses en els dos subtipus; anteriors
04: Activitats professionals de caràcter artístic o esportiu
05: Resta d'activitats professionals
B: Activitats no incloses en l'IAE
01: Activitat agrícola
02: Activitat ramadera dependent
03: Activitat forestal
04: Producció del musclo en bat
05: Activitat pesquera, excepte l'activitat de producció de musclo en bat
06: Altres activitats NO subjectes a l'I.A.E
C. Activitats no iniciades.
Per modificar o actualitzar les dades de caràcter censal que apareguin emplenats, el contribuent pot accedir a Les meves dades Censals IVA i des de l'apartat corresponent realitzar els canvis que siguin procedents, en aquells casos en què sigui necessari complimentar un model 036/037 s'oferirà un enllaç a l'esmentat model.
En relació amb les prestacions de serveis incloses en la base imposable d'una importació, es produeix l'exempció de l'article 64 LIVA, concretament, qualsevol contribuent que realitzi una prestació de serveis inclosa en la base imposable d'una importació, queda exempta en tributar ja per la importació.
Aquestes operacions es declaren en la casella 60 d'exportacions i assimilades, i per això ha de registrar-se indicant 02 com clau de règim especial, consignant “Subjecta” i “Exempta” dins el bloc “Desglossament Factura”, indicant la base imposable i, opcionalment, com a causa d'exempció E6.
En el llibre registre de factures rebudes hi ha una pestanya per identificar que es tracta d'una operació relacionada amb un bé d'inversió, ha de marcar-se SI i el Pre303 mostrarà l'import en la casella corresponent de béns d'inversió (30/31, 34/35, 38/39).
Ha d'assenyalar-se sobre això que, si dins una mateixa factura hi ha diferents línies, i només una d'elles té la marca de bé d'inversió, s'inclou tot l'import de la factura en la casella corresponent a bé d'inversió, i serà el contribuent qui ha d'ajustar l'import des de la pròpia casella del model. En versions posteriors serà el sistema qui faci el registre adequadament segons la marca de cada línia.