Operació conjunta de l'Agència Tributària i la Policia Nacional

• Han estat detingudes 22 persones i s'han realitzat 9 registres en els domicilis dels principals investigats i en diverses seus socials de mercantils a Espanya
• Simulaven una sèrie d'operacions de compravenda de pneumàtics nous entre empreses, perfectament coordinades, per deixar d'ingressar les quotes degudes l'IVA i obtenir devolucions tributàries indegudes mitjançant la utilització del ‘frau carrusel’
• Aquest frau permetia baixar el preu de les mercaderies per sota del de mercat, concentrant el negoci de la venda de pneumàtics a les distribuïdores, en fer més complicat competir amb els preus generats
• S'investiguen delictes contra la hisenda pública, blanqueig de capitals, falsedat documental i pertinença a organització criminal que s'haurien comès entre els anys 2017 i 2020

15 de juny de 2022.- Funcionaris de l'Agència Tributària, en una operació conjunta amb agents de la Policia Nacional, han desarticulat tres organitzacions criminals que actuaven de manera coordinada en el territori nacional, principal objectiu del qual consistia en la defraudació a l'erari públic mitjançant la creació d'un entramat societari transnacional que simulava una sèrie d'operacions de compravenda de pneumàtics nous entre empreses perfectament coordinades per deixar d'ingressar les quotes degudes l'impost sobre el valor afegit (IVA) i obtenir devolucions indegudes de l'AEAT mitjançant la utilització del ‘frau carrusel’. S'han practicat un total de nou registres en els domicilis dels principals investigats i en diverses seus socials de mercantils a Espanya.

L'operació va començar el 2018, quan la Dependència Regional d'Inspecció de València en coordinació amb l'Oficina Nacional d'Investigació del Frau (ONIF) de l'Agència Tributària conjuntament amb la Unitat de Delinqüència Econòmica i Fiscalde laPolicía Nacional (UDEF), van detectar l'existència un entramat empresarial en l'àmbit internacional objectiu del qual era el defraudar a l'erari públic a gran escala, mitjançant la creació d'un entramat societari transnacional que simulava una sèrie d'operacions de compravenda de pneumàtics entre empreses perfectament coordinades per deixar d'ingressar les quotes degudes l'IVA i obtenir devolucions tributàries indegudes mitjançant la utilització del ‘frau carrusel’. En aquest frau havia implicats en diversos països de la Unió Europea, com Itàlia, França i Portugal en els que s'actuava de manera coordinada per aconseguir la referida ficció, eludint així el pagament dels impostos (IVA) generats per la seva activitat.

Frau d'IVA en operacions intracomunitàries

Com inici d'aquesta cadena defraudadora se situaven nou empreses portugueses que, fent ús del règim de tributació transitori en l'impost sobre el valor afegit (IVA) per a les operacions intracomunitàries, simulaven vendre els articles comercialitzats, en aquest cas pneumàtics, a societats ubicades a Espanya.

Una vegada que els articles eren introduïts en territori nacional, aquests eren objecte d'una sèrie d'alliberaments que permetien la posada a disposició dels mateixos a favor d'un grup de mercantils que, després de successives compravendes a Espanya, deixaven d'ingressar les quotes d'IVA transferit (21%). Això permetia la rebaixa del preu de les mercaderies per sota del preu de mercat, monopolitzant el negoci de la venda de pneumàtics a les distribuïdores, ja que cap proveïdor legal pot competir amb els preus generats deduint el percentatge del frau.

Al seu torn, les esmentades organitzacions desenvolupaven l'activitat delictiva denominada ‘carrusel d'IVA ’que consisteix en realitzar exportacions fictícies utilitzant empreses distribuïdores finals, afins a l'organització, que sol·liciten la devolució de l'IVA suportat de vendes realitzades a empreses vinculades a l'organització en l'àmbit intracomunitari. Aquesta mercaderia tornava a ser introduïda a Espanya mitjançant vendes realitzades a l'entramat societari ubicat al nostre país, començant novament l'activitat defraudadora.

D'aquesta manera, d'una banda, les organitzacions s'enriqueixen directament mitjançant l'ingrés de devolucions indegudes d'IVA sol·licitades a la Hisenda Pública, generant-los avantatjosos beneficis a les seves arques que utilitzen. I per un altre, per adquirir mercaderies que posteriorment posen en circulació en el segment comercial dels pneumàtics amb uns descomptes generats per l'absència d'ingrés de les quotes degudes IVA que monopolitzen el mercat a favor seu, danyant la lliure competència que ha de regir el mercat i erosionant el teixit econòmic generat per les empreses legals del sector.

Productes a un preu sense competència

Aquesta operativa, a més d'aconseguir grans marges de beneficis a través de les quotes defraudades, el que els permetia era posar el producte a la venda a un preu inigualable, acaparant el mercat d'aquests productes a l'àmbit nacional.

D'aquesta manera s'ha generat un frau a la Hisenda Pública que ha estat calculat per l'Agència Tributària en un import estimat superior als 23,5 milions d'euros, dut a terme per cadascuna de les Organitzacions identificades en el conjunt d'exercicis fiscals de 2017, 2018, 2019 i 2020.

En els registres realitzats s'han intervingut nombrosos ordinadors i abundant documentació d'interès per a la investigació, tant en suport paper com informàtic, així com diners en efectiu.

L'operació, duta a terme al nostre país pel Jutjat Central d'Instrucció número 3, Audiència Nacional, s'ha realitzat pels agents de la Secció de Frau Fiscal de la Unitat de Delinqüència Econòmica i Fiscal de la Policia Nacional (UDEF) així com pels funcionaris integrants de la Dependència Regional d'Inspecció de València, Andalucía, Castella-la Mancha, Extremadura i de la ONIF de l'AEAT.