Conveni entre l'Agència Tributària i el Col·legi de Registradors

• El Registre de Titularitats Reals, nascut a l'empara de la normativa europea sobre prevenció del blanqueig de capitals, recull la informació sobre la titularitat real per part de persones físiques, de manera directa o indirecta, de més del 25% del capital social d'una entitat
• El nou conveni amb els Registradors té en compte també la transmissió electrònica diària de la informació continguda en el BORME, incloent el NIF de les persones jurídiques i físiques
• S'estableixen procediments avançats de comunicació electrònica per a les sol·licituds d'inscripció registral que l'Agència remet als Registres

30 de setembre de 2021.- L'Agència Tributària i el Col·legi de Registradors han signat un nou conveni que permetrà a l'Agència accedir al Registre de Titularitats Reals, ampliant així la informació de la que disposa en aquesta matèria per combatre aquelles modalitats de frau fiscal en les quals s'utilitzen entramats societaris opacs amb finalitats fraudulents.

En virtut del conveni, l'Agència podrà consultar i obtenir informació sobre titularitats reals de participacions i accions de les societats que figura al Registre Mercantil. Aquesta informació continguda en el Registre de Titularitats Reals es considera de rellevància per a l'exercici de les funcions que l'Agència Tributària té encomanades en relació amb la lluita contra el frau fiscal realitzat a través d'entramats societaris d'entitats suposadament independents.

El Registre de Titularitats Reals, nascut a l'empara de la normativa europea sobre prevenció del blanqueig de capitals, recull la informació sobre la titularitat real de persones físiques, de manera directa o indirecta, de més del 25% del capital social d'una entitat, així com, si escau, informació sobre els denominats ‘titulars reals assimilats’ (els administradors).

L'accés a aquestes dades per part de l'Agència Tributària facilitarà la detecció de conductes fraudulentes d'entitats aparentment no vinculades entre si, com ara la facturació recíproca per eliminar beneficis del grup, el desplaçament il·lícit de rendes cap a entitats sense tributació efectiva, l'obtenció de devolucions improcedents o l'alçament de béns.

Reforç de les comunicacions electròniques mútues

També com a novetat, i amb l'objectiu d'afavorir el desenvolupament dels procediments tributaris, el conveni avança en la remissió d'informació registral sobre entitats, establint-se la transmissió electrònica diària de la informació continguda en el Butlletí Oficial del Registre Mercantil, de manera que el Col·legi de Registradors traslladarà la informació del BORME (Secció Primera i Secció Segona) a l'Agència, incloent la identificació mitjançant NIF de les persones jurídiques i, en cas d'estar disponible, també de les persones físiques.

Al seu torn, i gràcies al desenvolupament de les noves tecnologies, el conveni pot establir procediments més avançats de comunicació electrònica entre les dues parts. Així, s'articula la remissió de la comunicació per l'Agència Tributària als Registres Mercantils dels acords de baixa provisional i les corresponents rehabilitacions en l'Índex d'Entitats, o el procediment electrònic per a la presentació al Registre Mercantil de la declaració de fallit d'entitats inscrites.

Aquesta millora de la comunicació electrònica assolirà també a la comunicació al Registre Mercantil de la revocació o rehabilitació del NIF assignat a persones jurídiques o entitats i a la presentació dels documents relatius a embargaments practicats per l'Agència. També s'estableix la utilització del canal electrònic registral per a l'enviament de requeriments d'informació als Registradors.