Procediment sancionador art. 7 Llei 7/2012 gestionat per Duanes i Impostos Especials.

Denominació

Procediment sancionador art. 7 Llei 7/2012 gestionat per Duanes i Impostos Especials.

Tipus de procediment

Sancionadora

Matèria

Duanes

Objecte

Procediment dirigit a analitzar la comissió d'una infracció administrativa i a imposar, si resulta procedent, la sanció que correspongui.

Òrgan responsable

Agència Estatal d'Administració Tributària

Forma d'inici

ofici

Sol·licitant: Administració

Lloc de presentació

Telemàtica.

Oficines de l'AEAT.

Oficines de correus.

Altres llocs establerts en l'article 16 de la Llei 39/2015

Fases del procediment/servei

Inici: el procediment s'inicia d'ofici per acord del Cap de Dependència Regional de Duanes i II. EE., quan tingui indicis de què s'ha produït un pagament en efectiu d'alguna operació en la que hagi intervingut un empresari o professional amb un import igual o superior a 2.500 euros o el seu contravalor en moneda estrangera, o per un import de 15.000 euros o el seu contravalor en moneda estrangera, quan el pagador sigui una persona física que justifiqui que no té el seu domicili fiscal a Espanya i no actuï en qualitat d'empresari o professional i estimi que aquests fets poden ser sancionables.

Tramitació: els actes d'instrucció necessaris per a la determinació, coneixement i comprovació de les dades en virtut dels quals hagi de pronunciar-se la resolució, es realitzaran d'ofici per l'òrgan que tramiti el procediment. Els interessats podran, en qualsevol moment del procediment anterior al tràmit d'audiència, adduir al·legacions i aportar documents o altres elements de judici. Instruït el procediment, es formularà proposta de resolució en la que es recolliran de manera motivada els fets, la seva qualificació jurídica i la infracció que aquells puguin constituir o la declaració, si escau, d'inexistència d'infracció o responsabilitat. Es concretarà també la sanció proposta. La proposta de resolució serà notificada a l'interessat. Se li indicarà que s'obre el tràmit d'audiència i que dins els quinze dies següents a la data de notificació de la proposta l'interessat podrà presentar davant l'instructor les al·legacions que consideri oportunes i presentar els documents i informacions que estimin pertinents, prèvia posada de manifest de l'expedient en aquell mateix lloc. Si no aporta nous documents o elements de prova, pot dictar-se la resolució d'acord amb la proposta. S'indicarà a l'interessat que pot procedir al pagament de la sanció proposta abans de dictar-se resolució, el que implicarà la terminació del procediment, sens perjudici dels recursos procedents.

Terminació: el procediment acabarà per resolució del Cap de Dependència Regional de Duanes i II. EE., en què s'imposi la sanció o es consideri que els fets no són sancionables, o per caducitat.

Formularis

Tramitació electrònica

Termini de resolució

6 mesos

Òrgan de resolució

Agència Estatal d'Administració Tributària

Recursos

Alçada: Termini: Un mes des de l'endemà a la notificació de la resolució davant l'òrgan del que prové l'acte administratiu recorregut o davant el que ha de resoldre.

Sistema d'identificació

DNI electrònic, Certificat electrònic, Clau PIN

Nivell d'interactivitat

Nivell 4: Tramitació electrònica

Normativa bàsica

• Llei 7/2012, de 29 d'octubre,

  de modificació de la normativa tributària i pressupostària i d'adequació de la normativa financera per a la intensificació de les actuacions en la prevenció i lluita contra el frau (BOE 30-octubre-2012).

• Llei 10/2010, de 28 d'abril,

  de prevenció del blanqueig de capitals i del finançament del terrorisme (BOE 29-abril-2010)

• Reial decret 1398/1993, de 4 d'agost, pel qual s'aprova el Reglament del Procediment per a l'Exercici de la Potestat Sancionadora. (BOE 9-agosto-1983)

• Llei 39/2015, d'1 d'octubre,

  del Procediment Administratiu Comú de les Administracions Públiques