Procediment sancionador art. 7 Llei 7/2012 gestionat per Inspecció

Denominació

Procediment sancionador art. 7 Llei 7/2012 gestionat per Inspecció

Tipus de procediment

Sancionadora

Matèria

Impostos

Objecte

Procediment dirigit a analitzar la comissió d'una infracció administrativa, i a imposar, si resulta procedent, la sanció que correspongui.

Òrgan responsable

Agència Estatal d'Administració Tributària

Forma d'inici

ofici

Sol·licitant: Administració

Lloc de presentació

Telemàtica.

Fases del procediment/servei

Inici: el procediment s'inicia d'ofici per acord de l'òrgan competent, quan tingui indicis de què s'ha produït un pagament en efectiu d'alguna operació en la que hagi intervingut un empresari o professional amb un import igual o superior a 2.500 euros o el seu contravalor en moneda estrangera, o per un import de 15.000 euros o el seu contravalor en moneda estrangera, quan el pagador sigui una persona física que justifiqui que no té el seu domicili fiscal a Espanya i no actuï en qualitat d'empresari o professional i estimi que aquests fets poden ser sancionables.

Tramitació: els actes d'instrucció necessaris per a la determinació, coneixement i comprovació de les dades en virtut dels quals hagi de pronunciar-se la resolució, es realitzaran d'ofici per l'òrgan que tramiti el procediment. Els interessats podran, en qualsevol moment del procediment anterior al tràmit d'audiència, adduir al·legacions i aportar documents o altres elements de judici. Instruït el procediment, es formularà proposta de resolució en la que es recolliran de manera motivada els fets, la seva qualificació jurídica i la infracció que aquells puguin constituir o la declaració, si escau, d'inexistència d'infracció o responsabilitat. Es concretarà també la sanció proposta.

Terminació: el procediment acabarà per resolució de l'òrgan competent, en què s'imposi la sanció o es consideri que els fets no són sancionables, o per caducitat.

Formularis

Tramitació electrònica

Termini de resolució

3 Mes/és

Òrgan de resolució

Agència Estatal d'Administració Tributària

Recursos

Alçada: Termini: Un mes des de l'endemà a la notificació de la resolució davant l'òrgan del que prové l'acte administratiu recorregut o davant el que ha de resoldre.

Sistema d'identificació

DNI electrònic, Certificat electrònic, Clau PIN

Nivell d'interactivitat

Nivell 4: Tramitació electrònica