Salta al contingut principal

Instruccions

PRESTACIÓ PATRIMONIAL PER CONVERSIÓ D'ACTIUS PER IMPOST
DIFERIT EN CRÈDIT EXIGIBLE DAVANT L'ADMINISTRACIÓ TRIBUTÀRIA

1) IDENTIFICACIÓ

Es consignaran les dades identificatives del contribuent: NIF i raó social. En cas de grup fiscal es consignarà el NIF i raó social de l'entitat representant del grup, així com el número de grup corresponent.

2) MERITACIÓ

Exercici: Es consignaran en aquesta casella els quatre dígits de l'any d'inici del període impositiu.

Tipus d'exercici: En aquesta clau, es reflectirà el número 1, 2 o 3 segons el següent detall:

  1. Exercici econòmic de 12 mesos de durada, que coincideixi amb l'any natural.

  2. Exercici econòmic de 12 mesos de durada, que no coincideixi amb l'any natural.

  3. Exercici econòmic de durada inferior a 12 mesos.

Declaració relativa al període impositiu comprès des de l'____al ____: Es consignaran en aquestes caselles les dates d'inici i finalització del període impositiu amb sis dígits DD/MM/AA (D = dia, M = mes, A = any).

3) LIQUIDACIÓ

Saldos de AIDs pendents d'aplicació corresponents a la generació neta entre 2008 i 2015 : Es consignarà la generació neta d'actius per impost diferit amb dret a conversió generades entre l'1 de gener de 2008 i el 31 de desembre de 2015. En concret, la diferència del saldo d'actius per impost diferit existent a 31 de desembre de 2015 i existent a 1 de gener de 2008.

Suma quotes líquides positius impost sobre societats 2008 a 2015 : Es consignarà en aquesta casella l'import de la suma de les quotes líquides positives de l'Impost sobre societats dels períodes transcorreguts entre 2008 i 2015.

Saldos de AIDs pendents d'aplicació amb prestació patrimonial ([01] - [02]): Es consignarà en aquesta casella la
diferència entre l'import consignat en la clau [01], saldos de AIDs pendents d'aplicació corresponents a la generació neta entre 2008 i 2015, i la clau [02], suma quotes líquides positius impost sobre societats 2008 a 2015.

Percentatge aplicable: Es consignarà en aquesta casella l'1,5%.

Import de la prestació ([03] x [04]): Es consignarà en aquesta casella el resultat d'aplicar el percentatge de l'1,5%, clau [04], a la quantitat consignada en la clau [03]. La quantitat resultant haurà d'expressar-se amb dos decimals. Per fer-ho, si es precisa, s'arrodonirà per excés o per defecte al cèntim més proper. En cas que l'última xifra de la quantitat obtinguda com a resultat d'aplicar el percentatge a la base del pagament fraccionat sigui exactament la meitat d'un cèntim, l'arrodoniment s'efectuarà a la xifra superior.

Resultat de l'autoliquidació anterior (exclusivament si aquesta és complementària): Si aquesta autoliquidació fora complementària d'una altra presentada amb anterioritat pel mateix concepte, exercici i període, es farà constar en aquesta casella l'import de la prestació ingressada prèviament. En aquest supòsit, en l'apartat 5 “Complementària”, s'haurà de fer constar el nombre de justificant identificatiu de l'autoliquidació anterior.

Import per ingressar : Amb caràcter general serà l'import consignat en la clau [05], import de la prestació. En el supòsit de ser aquesta autoliquidació complementària d'una altra anterior (veure apartat 5 d'aquestes instruccions), de l'import expressat anteriorment haurà de restar-se l'import de la prestació que es va ingressar anteriorment (clau [06]).

4) INGRÉS

En cas de declaració per ingressar es consignarà la forma de pagament. En cas que aquest es realitzi mitjançant càrrec en compte, haurà de complimentar degudament el Codi Internacional de Compte Bancari (IBAN) corresponent.

5) DECLARACIÓ COMPLEMENTÀRIA

Si aquesta autoliquidació fora complementària d'una altra presentada amb anterioritat pel mateix concepte, exercici i període, s'haurà de marcar aquesta casella, fent constar també el nombre de justificant identificatiu de l'autoliquidació anterior. En aquest supòsit, en la clau [06] es farà constar l'import ingressat per l'autoliquidació presentada amb anterioritat.

TERMINI DE PRESENTACIÓ

El model 221 d'autoliquidació de la prestació patrimonial es presentarà i s'ingressarà l'import corresponent en el termini dels 25 dies naturals següents als sis mesos posteriors a la conclusió del període impositiu.Els venciments de termini que coincideixin amb un dia inhàbil s'entendran traslladats al primer dia hàbil immediat següent.

Tots els imports han d'expressar-se en euros, havent de consignar-se la part sencera seguida de dos decimals.