Instruccions

Impost sobre societats

Model 237

Gravamen especial sobre beneficis no distribuïts per SOCIMI

1. IDENTIFICACIÓ

   Es consignaran les dades d'identificació del contribuent: el seu número d'identificació fiscal (NIF) i raó social.

2. MERITACIÓ

   Data de meritació : Es consignarà la data de meritació del gravamen especial sobre beneficis no distribuïts per SOCIMI, que tindrà lloc el dia de l'acord d'aplicació del resultat de l'exercici per la junta general d'accionistes, o òrgan equivalent.

   Exercici : Es complimentarà amb quatre dígits l'any que correspongui a la data d'inici del període impositiu.

   Tipus d'exercici : En aquesta casella s'indicarà el número 1, 2 o 3 segons el següent detall:

   1. Exercici econòmic de 12 mesos de durada, que coincideixi amb l'any natural.

   2. Exercici econòmic de 12 mesos de durada, que no coincideixi amb l'any natural.

   3. Exercici econòmic de durada inferior a 12 mesos.

   De... a..., S'indicaran en aquest apartat les dates d'inici i tancament del període impositiu a què es refereix la declaració.

3. LIQUIDACIÓ

   Import de beneficis no distribuïts objecte d'aquest gravamen especial : Es consignarà la part dels beneficis obtinguts en l'exercici que no sigui objecte de distribució, que procedeixi de rendes que no hagin tributat al tipus general de gravamen de l'impost sobre societats ni es tracti de rendes acollides al període de reinversió regulat en la lletra b) de l'apartat 1 de l'article 6 de la Llei 11/2009 de 26 d'octubre, per la qual es regulen les societats anònimes Cotitzades d'Inversió en el Mercat Immobiliari.

   Tipus de gravamen : Es consignarà el tipus de gravamen vigent per a la liquidació de l'impost (15% a partir d'1 de gener de 2021).

   Percentatge de tributació a l'Administració de l'Estat : En cas que el percentatge de tributació a l'Administració de l'Estat sigui diferent de 100% per tractar-se de supòsits de tributació conjunta amb les Administracions del País Basc o Navarra, s'indicarà, amb dos decimals, el percentatge de tributació que correspongui a l'Administració estatal, d'acord amb càlcul efectuat en funció del volum d'operacions realitzades en cada territori.

   Quota : La quota de l'impost serà el resultat d'aplicar a l'import dels beneficis no distribuïts consignat en la casella 01 el tipus de gravamen especificat en la casella 02. En la casella 05 s'indicarà la part de quota que correspongui a l'Administració estatal, que serà la totalitat de l'import excepte en els supòsits de tributació conjunta amb les Administracions del País Basc o Navarra. En aquests, s'indicarà en la casella 04 el resultat d'aplicar a aquell resultat el percentatge que correspongui a les Administracions forals del País Basc i Navarra.

   Resultat de l'autoliquidació anterior : Les caselles 06 i 07 es complimentaran exclusivament en els supòsits de presentació d'autoliquidacions complementàries per indicar el resultat corresponent a l'autoliquidació anterior.

   Import per ingressar : En les caselles 08 i 09 s'indicarà l'import per ingressar resultant de l'autoliquidació, tant a les Administracions forals, casella 08, com a l'Administració de l'Estat, casella 09.

   Percentatges de tributació a la resta d'Administracions : En els supòsits de tributació conjunta amb les Administracions del País Basc o Navarra s'indicarà, amb dos decimals, el percentatge de tributació que correspongui a cadascuna d'aquestes Administracions, d'acord amb càlcul efectuat en funció del volum d'operacions realitzades en cada territori.

4. INGRÉS

   Es complimentarà la forma de pagament d'acord amb les opcions que es mostren en el desplegable del formulari, així com l'import resultant de l'autoliquidació.

5. COMPLEMENTÀRIA

   Si aquesta autoliquidació fora complementària d'una altra presentada amb anterioritat pel mateix període, s'haurà de fer constar el nombre de justificant identificatiu de l'autoliquidació anterior. En aquest supòsit, en les claus [06] o [07], segons el cas, es farà constar l'import ingressat per l'autoliquidació presentada amb anterioritat.

TERMINI DE PRESENTACIÓ

El gravamen especial sobre beneficis no distribuïts per SOCIMI haurà de ser objecte d'autoliquidació i ingrés en el termini de dos mesos des de la data de meritació. Els venciments de termini que coincideixin amb un dissabte o dia inhàbil s'entendran traslladats al primer dia hàbil immediat següent.

L'ordre ministerial que aprova el model 237 entra en vigor el dia 3 de gener de 2022 i serà d'aplicació per als períodes impositius iniciats a partir de l'1 de gener de 2021.

Els contribuents, termini de declaració del qual del gravamen especial sobre beneficis no distribuïts per societats anònimes Cotitzades d'Inversió en el Mercat Immobiliari s'hagués iniciat amb anterioritat a la data d'entrada en vigor de l'ordre ministerial, podran presentar el model 237 d'aquí als dos mesos següents a la data de la seva publicació en el «Butlletí Oficial de l'Estat».

Tots els imports han d'expressar-se en euros, havent de consignar-se la part sencera seguida de dos decimals.