Nota informativa i instruccions del model 318

El model 318, “impost sobre el valor afegit. Regularització de les proporcions de tributació dels períodes de liquidació anteriors a l'inici de la realització habitual d'entregues de béns o prestacions de serveis”, acompleix l'obligació establerta per l'apartat Nou de l'article 29 de la Llei 12/2002, de 23 de maig, per la qual s'aprova el Concert Econòmic amb la Comunitat Autònoma del País Basc.

Obligats a la presentació  (art. 2 Ordre HAC/1270/2019, de 5 de novembre):

Aquesta nova declaració haurà de presentar-se pels subjectes passius de l'IVA:

• Quan l'administració exaccionadora (foral/comú) a la que estiguin sotmesos durant el període de liquidació anterior a l'inici de la realització habitual de EB o PS canviï respecte a la dels períodes de liquidació posteriors.

• Quan la proporció en la que tributen a les diferents administracions (foral/comú) variï substancialment (quan la proporció corresponent a alguna administració varia en com a mínim 40%) durant el període de liquidació anterior a l'inici de la realització habitual de EB o PS canviï respecte a la dels períodes de liquidació posteriors.

Contingut de la declaració:

Aquests contribuents hauran de regularitzar les proporcions de tributació a les Administracions corresponents als períodes de liquidació anteriors al moment en què s'iniciïn la realització habitual de les entregues de béns o prestacions de serveis corresponents a la seva activitat, de conformitat amb els percentatges de tributació a cadascuna d'elles corresponents al primer any natural complet posterior a l'inici de l'esmentada realització habitual de les entregues de béns o prestacions de serveis corresponents a la seva activitat.

Termini de presentació:

Aquesta declaració informativa haurà de presentar-se, si escau, en el termini de presentació de l'última declaració del primer any natural complet posterior a l'inici de les entregues de béns o prestacions de serveis.

Formes de presentació:

Podrà presentar-se amb certificat electrònic, i en el cas de persones físiques, a més amb cl@ve Pin.

Instruccions d'emplenament:

(1) Identificació.

Haurà de consignar el NIF, nom i cognoms o raó social del declarant.

(2) Exercici.

Haurà de consignar les quatre xifres de l'any al que correspongui la declaració.

(3) Declaració complementària.

Es marcarà amb una "X" la casella "Declaració complementària quan la presentació de la declaració tingui per objecte incloure dades que, havent d'haver estat inclosos en una altra declaració del mateix exercici (2) presentada amb anterioritat, haguessin estat completament omesos en la mateixa o que s'haguessin declarat incorrectament.

Es marcarà amb una "X" la casella "Declaració substitutiva" quan la presentació de la declaració tingui per objecte anul·lar i substituir completament a una altra declaració anterior en la qual s'haguessin inclosa dades inexactes o erronis.

En el cas de la presentació de declaracions complementàries o substitutives, es farà constar també en aquest apartat el número identificatiu de 13 dígits corresponent a la declaració anterior

(4) Motiu de presentació i data d'inici de la realització habitual d'entregues de béns i prestacions de serveis.

Canvi de domicili fiscal. Haurà de consignar X en aquesta casella exclusivament en els següents casos:

• Quan el domicili fiscal radiqui en territori comú en l'exercici al que es refereixi la declaració (2) i en territori foral en els exercicis anteriors a l'inici de la realització habitual d'entregues de béns i prestacions de serveis.

• Quan el domicili fiscal radiqui en territori foral en l'exercici al que es refereixi la declaració (2) i en territori comú en els exercicis anteriors a l'inici de la realització habitual d'entregues de béns i prestacions de serveis.

Data d'inici de la realització habitual d'entregues de béns o prestacions de serveis.

Haurà de consignar la data en què hagi iniciat la realització habitual de les entregues de béns o prestacions de serveis.

(5) Percentatges de tributació corresponents a l'últim període de liquidació del primer any natural complet posterior a l'inici de la realització habitual d'entregues de béns o prestacions de serveis.

Haurà de consignar els percentatges de tributació corresponents a l'Administració de l'Estat i a cadascuna de les administracions forals durant l'últim període de liquidació de l'IVA de l'exercici al que es refereixi la declaració (2).

(6) Devolucions obtingudes

Haurà de consignar l'import total de les devolucions per IVA obtingudes amb anterioritat a l'inici de la realització habitual d'entregues de béns o prestacions de serveis desglossat per Administració.