Instruccions model 368: règim exterior de la Unió

Declaració  d'IVA: Règim exterior a la Unió

1. Declarant:

Consignar el NOE assignat al declarant per l'Agència Estatal d'Administració Tributària.

El NOE consta en la Resolució Expressa de l'Acord d'alta en el règim especial.

2. Exercici i període:

• Consignar l'exercici i el període (primer trimestre, segon trimestre, tercer trimestre, quart trimestre)

• Complimenti les dates: Data des de - Data fins a

  corresponents al període declarat, quan aquest no es correspongui amb un trimestre natural, únicament quan:

  1. La data d'inclusió en algun dels règims especials sigui posterior al primer dia del trimestre.

     La “Data des d'”es correspondrà amb la data d'inclusió en el règim especial corresponent.

  2. L'Agència Estatal de l'Administració Tributària hagi reconegut la baixa en el règim especial pel següent motiu:

     1. Canvi de Règim per nou Establiment Permanent en Estat Membre

        La “Data fins a” es correspondrà amb la data en la que se n'hagi recordat la baixa en el règim especial corresponent.

        • Complimenti “Declaració sense activitat” quan per al període objecte de declaració l'empresari o professional no hagués efectuat prestació alguna de serveis objecte d'aquest règim especial.

        • Complimenti “Declaració modificativa” quan existeixi una declaració anterior per al mateix exercici i període dades dels quals es vulguin modificar.

Quan es faci constar que la declaració és modificativa es carregaran les dades de la declaració anterior. En aquest cas, el declarant podrà modificar les dades de l'apartat 3 que corresponguin i per això haurà de posar les dades correctes.

3. Prestacions de serveis des de l'Estat membre d'identificació Espanya:

Per a cada Estat membre de consum en el que s'hagin realitzat prestacions de serveis acollits a aquest règim s'hauran d'emplenar les següents dades:

Codi País EM de consum, el Tipus d'IVA per a aquell EM de consum i la Base imposable en euros.