Instruccions model 368: règim de la Unió

Declaració d' IVA: Règim de la Unió

1. Declarant:

Consignar el NIF del declarant

2. Exercici i període:

• Consignar l'exercici i el període (primer trimestre, segon trimestre, tercer trimestre, quart trimestre)

• Complimenti les dates: Data des de - Data fins a

corresponents al període declarat, quan aquest no es correspongui amb un trimestre natural, únicament quan:

1. La data d'inclusió en algun dels règims especials sigui posterior al primer dia del trimestre.

   La “Data des d'”es correspondrà amb la data d'inclusió en el règim especial corresponent.

2. L'Agència Estatal de l'Administració Tributària hagi reconegut la baixa en el règim especial pels següents motius:

   1. “Canvi d'Estat Membre d'identificació per cessament de l'establiment”

   2. “Canvi d'Estat Membre d'identificació per trasllat de seu”

   3. “Deixar de complir les condicions del Règim de la Unió”, i sol·liciti continuar acollit des de la mateixa data al règim exterior de la Unió a Espanya.

La Data fins a es correspondrà amb la data en la que se n'hagi recordat la baixa en el règim especial corresponent.

• Complimenti “Declaració sense activitat” quan per al període objecte de declaració l'empresari o professional no hagués efectuat prestació alguna de serveis objecte d'aquest règim especial.

• Complimenti “Declaració modificativa” quan existeixi una declaració anterior per al mateix exercici i període dades dels quals es vulguin modificar.

  També es presentarà una declaració modificativa per poder ingressar un saldo de quotes d'IVA pendent d'ingressar (d'una declaració anterior per al mateix exercici i període). Es recorda que només podrà ingressar a Espanya si l'Estat membre de consum no ha emès un recordatori de pagament.

  Quan es faci constar Declaració modificativa es carregaran les dades de la declaració anterior. En aquest cas, el declarant haurà de modificar les dades de l'apartat 3 i 4 que corresponguin i que definitivament constaran en la declaració.

3. Prestacions de serveis des de l'Estat membre d'identificació (Espanya):

Per a cada Estat membre de consum en el que s'hagin realitzat prestacions de serveis acollits a aquest règim s'hauran d'emplenar les següents dades:

Codi País EM de consum, el Tipus d'IVA per a aquell EM de consum i la Base imposable en euros.

No es poden incloure en aquest apartat les prestacions de serveis de telecomunicacions, de radiodifusió i televisió o electrònics prestats en el territori d'aplicació de l'impost. A aquestes prestacions de serveis els resultarà aplicable el règim general de l'Impost.

Tampoc es podran incloure en aquest apartat les prestacions de serveis de telecomunicacions, de radiodifusió i televisió o electrònics prestats en un Estat membre en el que es disposi d'un Establiment permanent. Aquestes operacions s'inclouran en les declaracions d'IVA nacionals de l'esmentat Establiment permanent.

4. Prestacions de serveis des d'establiments permanents situades en Estats membres diferents d'Espanya:

En relació amb cada Establiment permanent s'haurà de consignar el Codi del país en el que estigui establert així com el NIVA/Altres codis identificatius que li hagi atribuït en relació amb el mateix.

Per cada Establiment permanent i per a cada Estat membre de consum en el que s'hagin realitzat prestacions de serveis acollits a aquest règim s'hauran d'emplenar les següents dades:

Codi País EM de consum, el Tipus d'IVA per a aquell EM de consum i la Base imposable en euros.

No es poden incloure en aquest apartat les prestacions de serveis de telecomunicacions, de radiodifusió i televisió o electrònics prestats en un Estat membre en el que els empresaris o professionals tingui la seu de la seva activitat econòmica o un establiment permanent. Aquestes operacions s'inclouran en les declaracions d'IVA nacionals dels Estats de consum corresponents.

5. Tipus de declaració:

El resultat de la declaració sempre serà positiu (llevat de per al tipus de declaració “Sense Activitat ”) i per ingressar-ho serà necessari el Número de Referència NRC.

Ha de marcar:

1. Ingrés Total : Quan s'ingressi la totalitat del saldo de quotes d'IVA resultant de la declaració

2. Ingrés Parcial: Quan no s'ingressi la totalitat del saldo de quotes d'IVA resultant de la declaració.

   Haurà d'emplenar en la casella “Importi” el saldo de les quotes d'IVA que es vagi per ingressar i el saldo pendent d'ingressar apareixerà en la casella “Import pendent d'ingressar”.

3. Sense ingrés : Quan no s'ingressi cap import del saldo de quotes d'IVA resultant de la declaració.

Si amb posterioritat a la presentació de la declaració desitja efectuar l'ingrés d'un saldo de quotes d'IVA pendent d'ingressar haurà de presentar una declaració modificativa per al mateix exercici i període. Es recorda que només podrà ingressar a Espanya si l'Estat membre de consum no ha emès un recordatori de pagament.