Saltar ao contido principal
Modelo 200. Declaración do Imposto de Sociedades 2018

4.2.58 Claves 00375 e 00376 agrupación de interese económico (Capítulo II, Título VII LIS)

Cando a entidade declarante ostente os dereitos económicos inherentes á calidade de socio dunha agrupación de interese económico española, agrupación europea de interese económico, sometidas ao réxime especial regulado no Capítulo II do Título VII da LIS, consignará nas claves [00375] e [00376] as correccións que procedan polas bases impoñibles positivas ou negativas que lles fosen imputadas ou, tratandose de agrupacións europeas de interese económico non residentes en territorio español, polos beneficios ou perdas que, aplicando as regras previstas no artigo 44 da Lei do Imposto sobre Sociedades, deban integrar na base impoñible.Os socios das agrupacións de interese económico español residente en territorio español ou non residentes con establecemento permanente no mesmo, incluirán tamén na clave [00376] (diminucións) os gastos financeiros netos que, segundo o artigo 43.1.b) da LIS , imputásenlles as devanditas entidades en réxime especial no período impositivo.

Igualmente, na clave [00376] de diminucións incluirase o importe dos dividendos e participacións en beneficios obtidos e contabilizados no período impositivo obxecto de declaración, sempre que procedan de períodos impositivos en que a entidade que repar­te os dividendos ou beneficios achásese nalgún deste réxime especial e correspondan a socios ou membros que deban soportar a imputación da base impoñible.

Por outra banda, estas entidades tamén poden imputar aos socios a reserva de capitalización que non fose aplicada por estas entidades no período impositivo. Non obstante, talreducción, non se incluirá na clave [00376] diminucións, senón que se incluirá na clave correspondente á reserva de capitalización, clave [01032].

Lembre:

Poderán ser obxecto de imputación directa aos seus socios as bases impoñibles das sociedades que tributen por algún dos seguintes réximes especiais:

  • Agrupacións de interese económico españolas, cuxa imputación de bases impoñibles, sexan positivas ou negativas, realizarase respecto dos socios ou empresas membros, respectivamente, que teñan a condición de residentes en territorio español ou non residentes con establecemento permanente no mesmo.

  • Agrupacións europeas de interese económico, residentes en territorio español, nos termos indicados no parágrafo anterior.

  • Agrupacións europeas de interese económico non residentes en territorio español. Neste caso, os socios residentes en España integrarán na súa base impoñible os beneficios ou perdas da agrupación que lles correspondan, corrixidos por aplicación das normas de determinación da base impoñible do Imposto sobre Sociedades.

Informa :

Imputación temporal de bases impoñibles positivas: As imputacións a que se refire este Capítulo II do Título VII da LIS efectuaranse: Cando os socios sexan entidades sometidas a este réxime, na data do peche do exercicio da entidade sometida a este réxime e, nos demais supostos, no seguinte período impositivo, non sendo que se decida facero de maneira continuada na mesma data de peche do exercicio da entidade sometida a este réxime. A elección entre unha e outra data deberá facerse na primeira declaración en que teña que producir efecto e manterase durante tres anos.