11.4.2.1 Información relativa á entidade non residente (páxina 25 do modelo 200)
As entidades ás que sexa de aplicación o réxime de transparencia fiscal internacional deberán cubrir a páxina 25 do modelo 200, na que se detallará para cada entidade non residente respecto da que incluíse na súa base impoñible rendas positivas, os seguintes datos:
- Nome ou razón social.
- Domicilio social.
- Clave país/territorio. Consignarase como clave país/territorio a clave de dúas letras da lista de códigos de países ou territorios contidos no Anexo II da Orde EHA /3496/2011, do 15 de decembro.
- Importe da renda positiva que deba ser incluída na base impoñible.
- Relación de administradores da entidade non residente.
Na clave [00387] consignarase o importe total da renda que se incluíse na base impoñible por aplicación do réxime de transparencia fiscal internacional.
[00387] = A + B + C + D + E + F
O importe aquí consignado trasladarase á clave de igual numeración da páxina 13 do modelo 200.
Ademais, estas entidades deberán presentar por vía telemática, a través da sede electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria (sede.agenciatributaria.gob.es ), a seguinte documentación relativa á entidade non residente:
-
Balance e conta de perdas e ganancias.
-
Xustificación dos impostos satisfeitos respecto da renda positiva que deba ser incluída na base impoñible.
Residencia en paraíso fiscal
Cando a entidade participada resida nun país ou territorio cualificado como paraíso fiscal presumirase que:
-
Cúmprese a circunstancia mencionada na letra b) do epígrafe relativo ás entidades ás que resulta aplicable o réxime de transparencia fiscal internacional.
-
As rendas da entidade participada reúnen as características do apartado 3 do artigo 100 da LIS.
-
A renda obtida pola entidade participada é o 15 por 100 do valor de adquisición da participación.
As presuncións contidas nas letras anteriores admitirán proba en contrario.