11.4.2.1 Información relativa á entidade non residente (páxina 25 do modelo 200)

As entidades ás que sexa de aplicación o réxime de transparencia fiscal internacional deberán cubrir a páxina 25 do modelo 200, na que se detallará para cada entidade non residente respecto da que incluíse na súa base impoñible rendas positivas, os seguintes datos:

• Nome ou razón social.
• Domicilio social.
• Clave país/territorio. Consignarase como clave país/territorio a clave de dúas letras da lista de códigos de países ou territorios contidos no Anexo II da Orde EHA /3496/2011, do 15 de decembro.
• Importe da renda positiva que deba ser incluída na base impoñible.
• Relación de administradores da entidade non residente.

Na clave [00387] consignarase o importe total da renda que se incluíse na base impoñible por aplicación do réxime de transparencia fiscal internacional.

[00387] = A + B + C + D + E + F

O importe aquí consignado trasladarase á clave de igual numeración da páxina 13 do modelo 200.

Ademais, estas entidades deberán presentar por vía telemática, a través da sede electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria (sede.agenciatributaria.gob.es ), a seguinte documentación relativa á entidade non residente:

• Balance e conta de perdas e ganancias.

• Xustificación dos impostos satisfeitos respecto da renda positiva que deba ser incluída na base impoñible.

Residencia en paraíso fiscal

Cando a entidade participada resida nun país ou territorio cualificado como paraíso fiscal presumirase que:

1. Cúmprese a circunstancia mencionada na letra b) do epígrafe relativo ás entidades ás que resulta aplicable o réxime de transparencia fiscal internacional.

2. As rendas da entidade participada reúnen as características do apartado 3 do artigo 100 da LIS.

3. A renda obtida pola entidade participada é o 15 por 100 do valor de adquisición da participación.

As presuncións contidas nas letras anteriores admitirán proba en contrario.