Saltar ao contido principal
Manual práctico de Sociedades 2021

Suposto práctico

A entidade «A» con domicilio fiscal en Canarias realizou no exercicio 2021 investimentos en Canarias que lle dá dereito a aplicarse a dedución pola adquisición de activos fixos novos (DAF).A dedución xerada neste exercicio é de 500 euros.

A dedución pola adquisición de activos fixos novos xerada pola entidade «A» en exercicios anteriores pendente de aplicar e que se vai proceder a aplicar neste exercicio é:

  • Exercicio 2015:300 euros
  • Exercicio 2016:600 euros
  • Exercicio 2017:900 euros

A cota íntegra axustada positiva da entidade «A» no exercicio 2020 (casa [00582] da páxina 14 do modelo 200) é de 8.000 euros.

Esta entidade para aplicarse esta dedución ten que respectar os límites de 50/70 por cento.Estes límites calcularanse da seguinte forma:

  • DAF/2015:300 < 8.000 x 0,5 = 4.000
  • DAF/2016:600 < 8.000 x 0,5 = 4.000
  • DAF/2017:900 < 8.000 x 0,5 = 4.000

Dedución do exercicio 2021:

  • Límite conxunto:

    300 + 600 + 900 = 1.800 < 8.000 x 0,7 = 5.600

  • Límite individual:

    DAF/2020:500 < 8.000 x 0,5 = 4.000

Segundo os cálculos realizados, esta entidade cumpre os límites legais e poderá aplicar no exercicio 2021 a dedución pendente integramente, así como a dedución xerada neste exercicio.

Conforme a este exemplo, a entidade «A» deberá trasladar o importe das cantidades correspondentes á dedución por adquisición de activos fixos novos ao cadro «Deducións investimento en Canarias con límites incrementados» das páxinas 16 bis e 17 do modelo 200 da seguinte forma:

Deducións investimento en Canarias con límites incrementados
(páxina 16 bis do modelo 200)
ExerciciosDedución
pendente / xerada
Aplicado nesta
liquidación
Pendente de aplicación
en exercicios futuros
2015:Activos fixos (Lei 20/1991) [00883] 300 [00884] 300 [00885] 0
2016:Activos fixos (Lei 20/1991) [00785] 600 [00789] 600 [00790] 0
2017:Activos fixos (Lei 20/1991) [01357] 900 [01358] 900 [01359] 0
2021:Activos fixos (Lei 20/1991) [02332] 500 [02333] 500 [02334] 0