Suposto práctico

A entidade «A» con domicilio fiscal nas Canarias realizou no exercicio 2021 investimentos nas Canarias que lle dá dereito a aplicarse a dedución pola adquisición de activos fixos novos (DAF). A dedución xerada neste exercicio é de 500 euros.

A dedución pola adquisición de activos fixos novos xerados pola entidade «A» en exercicios anteriores pendente de aplicar e que se vai a proceder a aplicar neste exercicio é:

• Exercicio 2015: 300 euros
• Exercicio 2016: 600 euros
• Exercicio 2017: 900 euros

A cota íntegra axustada positiva da entidade «A» no exercicio 2020 (recadro [00582] da páxina 14 do modelo 200) é de 8.000 euros.

Esta entidade para aplicarse esta dedución ten que respectar os límites de 50/70 por cento. Estes límites calcularanse da seguinte forma:

• DAF/2015: 300 < 8.000 x 0,5 = 4.000
• DAF/2016: 600 < 8.000 x 0,5 = 4.000
• DAF/2017: 900 < 8.000 x 0,5 = 4.000

Dedución do exercicio 2021:

• Límite conxunto:

  300 + 600 + 900 = 1.800 < 8.000 x 0,7 = 5.600

• Límite individual:

  DAF/2020: 500 < 8.000 x 0,5 = 4.000

Segundo os cálculos realizados, esta entidade cumpre os límites legais e poderá aplicar no exercicio 2021 a dedución pendente integramente, así como a dedución xerada neste exercicio.

Conforme a este exemplo, a entidade «A» deberá trasladar o importe das cantidades correspondentes á dedución por adquisición de activos fixos novos ao cadro «Deducións investimento nas Canarias con límites incrementados» das páxinas 16 bis e 17 do modelo 200 da seguinte forma: