Dedución por dobre imposición interna xerada e aplicada no exercicio (DT 23ª.1 LIS)

Formalización do modelo 200

No recadro [01280] «Dedución por dobre imposición interna xerada e aplicada no exercicio (DT 23°.1 LIS)» da páxina 14 do modelo 200, consignarase o importe das deducións para evitar a dobre imposición interna que conforme ao que se establece no apartado 1 da disposición transitoria vixésimo terceira da LIS , o contribuínte xerase e aplicado no período impositivo obxecto de declaración. O importe consignado neste recadro será o que resulte da formalización do cadro de desagregación da páxina 15 do modelo 200 que se explica a continuación.

Formalización do cadro «Deducións dobre imposición interna (DT 23ª.1 LIS)» (páxina 15 do modelo 200)

Os contribuíntes que apliquen esta dedución por dobre imposición interna deberán cubrir neste cadro o «D.I. interna 2021» da forma que se detalla a continuación:

A fila «D.I. interna 2021» está prevista para recoller os importes das deducións para evitar a dobre imposición interna reguladas no apartado 1 da disposición transitoria vixésimo terceira da LIS xeradas en 2021, e que resultaron trasladables a períodos impositivos posteriores por insuficiencia de cota íntegra.
Na columna «Dedución xerada» recollerase o importe das deducións para evitar a dobre imposición interna reguladas no apartado 1 da disposición transitoria vixésimo terceira da LIS xeradas en 2021.
Na columna «Aplicada nesta liquidación »recollerase a parte (ou a totalidade se é o caso) do importe correspondente á anterior columna «Dedución xerada» que se aplica na liquidación correspondente ao período obxecto de liquidación.
Para ter en conta:
- Para os períodos impositivos que se inicien a partir do 1 de xaneiro de 2016, o apartado 2 da disposición adicional décimo quinta da LIS establece que os contribuíntes cuxo importe neto da cifra de negocios sexa polo menos de 20 millóns de euros durante os 12 meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo, deberán ter en conta que o importe das deducións para evitar a dobre imposición internacional previstas nos artigos 31, 32 e apartado 11 do artigo 100 da LIS , así como o daquelas deducións para evitar a dobre imposición a que se refire a disposición transitoria vixésimo terceira desta Lei, non poderá exceder conxuntamente do 50 por cento da cota íntegra do contribuínte.
- Para os períodos impositivos iniciados a partir do 1 de xaneiro de 2019, deberase incluír na páxina 21 do modelo 200, información sobre o importe neto da cifra de negocios dos doce meses anteriores á data de inicio do período impositivo, para os efectos de determinar a aplicación do límite establecido en DÁA 15ª da LIS .
  
  Con esta finalidade, con carácter previo á formalización deste cadro «Deducións dobre imposición interna (DT 23ª LIS)» (agás nos supostos que xa se cumprimentase previamente o cadro da páxina 21 do modelo 200), abrirase unha xanela de desagregación en que o contribuínte deberá indicar se o importe neto da cifra de negocios durante os doce meses anteriores á data de inicio do período impositivo foi inferior a 20 millóns, polo menos de 20 millóns de euros, pero inferior a 60 millóns ou polo menos de 60 millóns de euros. A opción marcada polo contribuínte trasladarase ao cadro «Importe neto da cifra de negocios dos doce meses anteriores á data de inicio do período impositivo» da páxina 21 do modelo 200.
  
  A opción marcada polo contribuínte tera en contase tamén para determinar os límites no cálculo das correccións contables derivadas da aplicación do artigo 11.12 da LIS , da compensación de bases impoñibles negativas e da compensación de cotas por perdas das cooperativas, polo que unha vez cumprimentado o cadro da páxina 21 do modelo 200, non se volverá a mostrar noutras pantallas.
- No recadro [01280] recollerase o total dos importes consignados na columna «Aplicada nesta liquidación »que deberá trasladarse ao recadro [01280] da páxina 14 do modelo 200 referente á liquidación do Imposto.
Na columna «Pendente de aplicación en períodos futuros» recollerase a parte da dedución correspondente da columna «Dedución xerada» que non se incluíu no recadro correspondente á columna «Aplicada nesta liquidación ». É dicir, refírese á parte da dedución que por non ser aplicada na liquidación do período impositivo obxecto de declaración, queda pendente de aplicar en períodos impositivos futuros.