Capítulo 6. Liquidación do Imposto sobre Sociedades: Determinación da débeda tributaria

Mediante a formalización das páxinas 14 e 14 bis do modelo 200 o contribuínte determina a cota do imposto a ingresar ou a devolver. Trátase dunhas páxinas resumo en que se recollen os resultados doutras páxinas do modelo de declaración e das que se extraen, así mesmo, determinadas partidas para cubrir o documento de ingreso ou devolución.

En relación coa determinación da cota do Imposto sobre Sociedades dos contribuíntes que apliquen algún dos réximes fiscais especiais regulados no Título VII da LIS, as explicacións contidas neste capítulo débense complementar co exposto ao respecto no Capítulo 9  «Réximes tributarios especiais (I)» e no Capítulo 10  «Réximes tributarios especiais (II)» deste Manual práctico.

Así mesmo, os contribuíntes que apliquen o réxime especial das cooperativas, o réxime fiscal das Canarias ou o réxime fiscal especial das Illas Baleares, para determinar a cota do imposto deberán ter en conta as especialidades expostas no Capítulo 11 «Réxime fiscal das cooperativas », no Capítulo 12 «Réxime fiscal das Canarias »e no Capítulo 13 «Réxime fiscal especial das Illes Balears » deste Manual práctico.

1. Cota íntegra (recadro 00562)
2. Cota íntegra axustada positiva (recadro 00582)
3. Cota líquida mínima (recadro 00619)
4. Cota líquida (recadro 00592)
5. Cota do exercicio a ingresar ou a devolver (recadro 00599)
6. Cota diferencial (recadros 00611 e 00612)
7. Resultado da autoliquidación (recadros 01586 e 01587)
8. Líquido a ingresar ou a devolver (recadros 00621 e 00622)
9. Opción de fraccionamento en supostos de cambios de residencia (art. 19.1 LIS)
10. Conversión de activos por imposto diferido en crédito esixible fronte á Administración Tributaria (art. 130 LIS)