Aplicación do límite do artigo 11.12 da LIS ás perdas por deterioración do artigo 13.1 LIS e ás provisións e gastos dos artigos 14.1 e 14.2 da LIS

Regulación: DÁ 7ª Lei 20/1990

No caso das sociedades cooperativas, a disposición adicional sétima da Lei 20/1990, establece que o límite do 70 por cento ao que se refire o artigo 11.12 da LIS na integración das dotacións recollidas no devandito precepto, referirase á cota íntegra positiva sen ter en conta a súa integración nin a compensación de cotas negativas.

Formalización do modelo 200

En aplicación do que se dispón no primeiro parágrafo do artigo 11.12 da LIS , no período impositivo en que esas dotacións sexan fiscalmente deducibles, ademais de consignar o seu importe no recadro [00480] «Perdas por deterioración do art. 13.1 LIS e provisións e gastos (art. 14.1 e 14.2 LIS) aos que se refire o art. 11.12 LIS (convertida en cota)» da páxina 14 do modelo 200, as sociedades cooperativas deberán realizar os seguintes axustes nos recadros [00408] e [01037] «Aplicación do límite do art. 11.12 LIS ás perdas por deterioración do art. 13.1 LIS e provisións e gastos (art. 14.1 e 14.2 LIS)» da páxina 14 do modelo 200:

• No recadro [00408] deberán consignar o importe desas dotacións cuxa deducibilidade non é aplicable no devandito período por exceder do límite previsto no devandito artigo. É dicir, no recadro [00408] deberá figurar a diferenza entre o importe consignado no recadro [00480] e o importe correspondente ao límite previsto no primeiro parágrafo do artigo 11.12 da LIS .

• Con respecto ás dotacións que non foron integradas na base impoñible no período impositivo que foron deducibles por exceder do límite establecido no primeiro parágrafo do artigo 11.12 da LIS , deberanse integrar nos períodos impositivos inmediatos seguintes no recadro [01037], tendo en conta igualmente o mesmo límite. A isto efectos, o parágrafo segundo do artigo 11.12 da LIS establece que se integrarán en primeiro lugar as dotacións correspondentes aos períodos impositivos máis antigos.