Supostos prácticos
A continuación, recóllense unha serie de exemplos onde se explica detalladamente como tén quese cubrir o modelo 200 nos casos en que as entidades que aplican o réxime especial de buques e entidades navieiras teñan que compensar bases impoñibles procedentes de actividades que aplican o devandito réxime especial con bases impoñibles do resto de actividades.
Exemplo 1
No exercicio 2023 a sociedade «A» cuxo importe neto da cifra de negocios nos 12 meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo non superou os 20 millóns de euros, é unha empresa navieira inscrita no Rexistro Especial de Buques e Empresas Navieiras que aplica o réxime fiscal de buques e empresas navieiras nas Canarias regulado nos artigos 73 a 77 bis da Lei 19/1994, en concreto para o Imposto sobre Sociedades, as especialidades regúlanse no artigo 76 da mencionada lei.
No exercicio 2022, a sociedade tivo os seguintes datos:
- BI Réxime especial: - 4.000.000 euros
- BI Resto de actividades: 5.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar (Resto de actividades) de 2021: 3.000.000 euros
No exercicio 2022, a sociedade non puido compensar os 4.000.000 de euros correspondentes a bases impoñibles negativas do réxime especial cos 5.000.000 de euros de bases impoñibles do resto de actividades. Non obstante, si que puido compensar os 3.000.000 de euros de bases impoñibles negativas do resto de actividades pendentes de compensar do exercicio 2021 cos 5.000.000 de euros de bases impoñibles do resto de actividades. Polo tanto, quedan pendentes de compensar para o exercicio 2023 os 4.000.000 de euros correspondentes a bases impoñibles negativas do réxime especial.
Na liquidación do Imposto sobre Sociedades do exercicio 2022, a sociedade cubrirá os recadros correspondentes á compensación de bases impoñibles negativas da seguinte forma:
• Liquidación do Imposto sobre Sociedades
| Liquidación do IS 2022 | |
|---|---|
| Resultado conta de perdas e ganancias [00500] | 1.000.000 |
| BI antes reserva capitalización e BIN [00550] | 1.000.000 |
|
Reserva de capitalización [01032]
|
0 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Parte BI Réxime especial [00541]
|
-4.000.000 |
|
Parte BI Resto actividades [00564]
|
5.000.000 |
| Compensación do BIN períodos anteriores [00547] | 3.000.000 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Compensación BIN períodos anteriores Réxime especial [01887]
|
0 |
|
Compensación BIN períodos anteriores Resto actividades [01890]
|
3.000.000 |
| Base impoñible [00552] | 2.000.000 |
|
Reserva de nivelamento [01033] e [01034]
|
0 |
| BI despois da reserva de nivelamento [01330] | 2.000.000 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Parte BI Réxime especial despois Reserva nivelamento [01576]
|
-4.000.000 |
|
Parte BI Resto actividades despois Reserva nivelamento [01577]
|
2.000.000 |
• Cadros de desagregación de bases impoñibles negativas
A sociedade «A» deberá cubrir o cadro xeral que recolle o detalle da compensación de bases impoñibles negativas:
| Detalle da compensación do BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2022 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación de base ano 2021 | - 3.000.000 | - 3.000.000 | 0 |
| Total | - 3.000.000 | - 3.000.000 | 0 |
| Compensación de base ano 2022 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
Ademais, a sociedade «A» deberá cubrir o cadro específico para entidades navieiras que permite distinguir a parte da base impoñible negativa que corresponde ao réxime especial da parte da base impoñible negativa que procede da realización do resto de actividades:
| Réxime especial entidades navieiras: desagregación compensación BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2022 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación BI especial ano 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Compensación BI resto actividades ano 2021 | - 3.000.000 | - 3.000.000 | 0 |
| Total Compensación BI especial | 0 | 0 | 0 |
| Total Compensación BI resto actividades | - 3.000.000 | - 3.000.000 | 0 |
| Total | - 3.000.000 | - 3.000.000 | 0 |
| Compensación BI especial ano 2022 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensación BI resto actividades ano 2022 | 0 | 0 | 0 |
No exercicio 2023, a sociedade presenta os seguintes datos:
- BI Réxime especial: - 10.000.000 euros
- BI Resto de actividades: 5.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar (Réxime especial) de 2022: 4.000.000 euros
Na liquidación do Imposto sobre Sociedades do exercicio 2023, a sociedade cubrirá os recadros correspondentes á compensación de bases impoñibles negativas da seguinte forma:
• Liquidación do Imposto sobre Sociedades
| Liquidación do IS 2023 | |
|---|---|
| Resultado conta de perdas e ganancias [00500] | -5.000.000 |
| BI antes reserva capitalización e BIN [00550] | -5.000.000 |
|
Reserva de capitalización [01032]
|
0 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | |
|
Parte BI Réxime especial [00541]
|
-10.000.000 |
|
Parte BI Resto actividades [00564]
|
5.000.000 |
| Compensación do BIN períodos anteriores [00547] | 0 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Compensación BIN períodos anteriores Réxime especial [01887]
|
0 |
|
Compensación BIN períodos anteriores Resto actividades [01890]
|
0 |
| Base impoñible [00552] | 5.000.000 |
|
Reserva de nivelamento [01033] e [01034]
|
0 |
| BI despois da reserva de nivelamento [01330] | 5.000.000 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Parte BI Réxime especial despois Reserva nivelamento [01576]
|
-10.000.000 |
|
Parte BI Resto actividades despois Reserva nivelamento [01577]
|
5.000.000 |
• Cadros de desagregación de bases impoñibles negativas
A sociedade «A» deberá cubrir o cadro xeral que recolle o detalle da compensación de bases impoñibles negativas:
| Detalle da compensación do BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2023 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación de base ano 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Compensación de base ano 2022 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensación de base ano 2023 | - 10.000.000 | 0 | - 10.000.000 |
Ademais, a sociedade «A» deberá cubrir o cadro específico para entidades navieiras que permite distinguir a parte da base impoñible negativa que corresponde ao réxime especial da parte da base impoñible negativa que procede da realización do resto de actividades:
| Réxime especial entidades navieiras: desagregación compensación BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2023 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación BI especial ano 2022 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensación BI resto actividades ano 2022 | 0 | 0 | 0 |
| Total Compensación BI especial | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Total Compensación BI resto actividades | 0 | 0 | 0 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensación BI especial ano 2023 | - 10.000.000 | 0 | - 10.000.000 |
| Compensación BI resto actividades ano 2023 | 0 | 0 | 0 |
Exemplo 2
No exercicio 2023 a sociedade «B» cuxo importe neto da cifra de negocios nos 12 meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo non superou os 20 millóns de euros, é unha empresa navieira inscrita no Rexistro Especial de Buques e Empresas Navieiras que aplica o réxime fiscal de buques e empresas navieiras nas Canarias regulado nos artigos 73 a 77 bis da Lei 19/1994, en concreto para o Imposto sobre Sociedades, as especialidades regúlanse no artigo 76 da mencionada lei.
No exercicio 2021, a sociedade tivo os seguintes datos:
- BI Réxime especial: - 4.000.000 euros
- BI Resto de actividades: 5.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar de 2020: 3.000.000 euros
No exercicio 2021, a sociedade non puido compensar os 4.000.000 de euros correspondentes a bases impoñibles negativas do réxime especial cos 5.000.000 de euros de bases impoñibles do resto de actividades. Non obstante, si que puido compensar os 3.000.000 de euros de bases impoñibles negativas do exercicio 2020 cos 5.000.000 de euros de bases impoñibles do resto de actividades. Polo tanto, quedan pendentes de compensar para o exercicio 2022 os 4.000.000 de euros correspondentes a bases impoñibles negativas do réxime especial.
Na liquidación do Imposto sobre Sociedades do exercicio 2021, a sociedade cubriu o cadro de detalle da compensación de bases impoñibles negativas da seguinte forma:
| Ano 2021 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
|---|---|---|---|
| Compensación de base ano 2020 | - 3.000.000 | 3.000.000 | 0 |
| Compensación de base ano 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
No exercicio 2022, a sociedade tivo os seguintes datos:
- BI Réxime especial: - 10.000.000 euros
- BI Resto de actividades: - 2.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar (Réxime especial) de 2021: 4.000.000 euros
Na liquidación do Imposto sobre Sociedades do exercicio 2022, a sociedade cubrirá os recadros correspondentes á compensación de bases impoñibles negativas da seguinte forma:
• Liquidación do Imposto sobre Sociedades
| Liquidación do IS 2022 | |
|---|---|
| Resultado conta de perdas e ganancias [00500] | -12.000.000 |
| BI antes reserva capitalización e BIN [00550] | -12.000.000 |
|
Reserva de capitalización [01032]
|
0 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Parte BI Réxime especial [00541]
|
-10.000.000 |
|
Parte BI Resto actividades [00564]
|
-2.000.000 |
| Compensación do BIN períodos anteriores [00547] | 0 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Compensación BIN períodos anteriores Rég. especial [01887]
|
0 |
|
Compensación BIN períodos anteriores Resto actividades [01890]
|
0 |
| Base impoñible [00552] | -12.000.000 |
|
Reserva de nivelamento [01033] e [01034]
|
0 |
| BI despois da reserva de nivelamento [01330] | -12.000.000 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Parte BI Réxime especial despois Reserva nivelamento [01576]
|
-10.000.000 |
|
Parte BI Resto actividades despois Reserva nivelamento [01577]
|
-2.000.000 |
• Cadros de desagregación de bases impoñibles negativas
A sociedade «B» deberá cubrir o cadro xeral que recolle o detalle da compensación de bases impoñibles negativas:
| Detalle da compensación do BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2022 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación de base ano 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensación de base ano 2022 | - 12.000.000 | 0 | - 12.000.000 |
Ademais, a sociedade «B» deberá cubrir o cadro específico para entidades navieiras que permite distinguir a parte da base impoñible negativa que corresponde ao réxime especial da parte da base impoñible negativa que procede da realización do resto de actividades:
| Réxime especial entidades navieiras: desagregación compensación BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2022 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación BI especial ano 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensación BI resto actividades ano 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Total Compensación BI especial | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Total Compensación BI resto actividades | 0 | 0 | 0 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensación BI especial ano 2022 | - 10.000.000 | 0 | - 10.000.000 |
| Compensación BI resto actividades ano 2022 | - 2.000.000 | 0 | - 2.000.000 |
No exercicio 2022 non se puido compensar ningunha das bases impoñibles negativas pendentes e acumulouse. O novo cadro permite distinguir a parte da base impoñible negativa que corresponde ao Réxime especial de que corresponde ao resto de actividades.
No exercicio 2023 a sociedade tivo os seguintes datos:
- BI Réxime especial: 15.000.000 euros
- BI Resto de actividades: 5.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar (Réxime especial) de 2021: 4.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar (Réxime especial) de 2022: 10.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar (Resto de actividades) de 2022: 2.000.000 euros
Na liquidación do Imposto sobre Sociedades do exercicio 2023, a sociedade cubrirá os recadros correspondentes á compensación de bases impoñibles negativas da seguinte forma:
• Liquidación do Imposto sobre Sociedades
| Liquidación do IS 2023 | |
|---|---|
| Resultado conta de perdas e ganancias [00500] | 20.000.000 |
| BI antes reserva capitalización e BIN [00550] | 20.000.000 |
|
Reserva de capitalización [01032]
|
0 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Parte BI Réxime especial [00541]
|
15.000.000 |
|
Parte BI Resto actividades [00564]
|
5.000.000 |
| Compensación do BIN períodos anteriores [00547] | 16.000.000 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Compensación BIN períodos anteriores Réxime especial [01887]
|
14.000.000 |
|
Compensación BIN períodos anteriores Resto actividades [01890]
|
2.000.000 |
| Base impoñible [00552] | 4.000.000 |
|
Reserva de nivelamento [01033] e [01034]
|
0 |
| BI despois da reserva de nivelamento [01330] | 4.000.000 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Parte BI Réxime especial despois Reserva nivelamento [01576]
|
1.000.000 |
|
Parte BI Resto actividades despois Reserva nivelamento [01577]
|
3.000.000 |
• Cadros de desagregación de bases impoñibles negativas
A sociedade «B» deberá cubrir o cadro xeral que recolle o detalle da compensación de bases impoñibles negativas:
| Detalle da compensación do BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2023 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación de base ano 2021 | - 4.000.000 | 4.000.000 | 0 |
| Compensación de base ano 2022 | - 12.000.000 | 12.000.000 | 0 |
| Total | - 16.000.000 | 16.000.000 | 0 |
| Compensación de base ano 2023 | 0 | 0 | 0 |
Ademais, a sociedade «B» deberá cubrir o cadro específico para entidades navieiras que permite distinguir a parte da base impoñible negativa que corresponde ao réxime especial da parte da base impoñible negativa que procede da realización do resto de actividades:
| Réxime especial entidades navieiras: desagregación compensación BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2023 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación BI especial ano 2021 | - 4.000.000 | 4.000.000 | 0 |
| Compensación BI resto actividades ano 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Compensación BI especial ano 2022 | - 10.000.000 | 10.000.000 | 0 |
| Compensación BI resto actividades ano 2022 | -2.000.000 | 2.000.000 | 0 |
| Total Compensación BI especial | - 14.000.000 | 14.000.000 | 0 |
| Total Compensación BI resto actividades | - 2.000.000 | 2.000.000 | 0 |
| Total | - 16.000.000 | 16.000.000 | 0 |
| Compensación BI especial ano 2023 | 0 | 0 | 0 |
| Compensación BI resto actividades ano 2023 | 0 | 0 | 0 |
Polo tanto, no exercicio 2023 a sociedade «B» poderá compensar todas as bases impoñibles negativas pendentes e a través do cadro de desagregación «Réxime especial de buques e empresas navieiras nas Canarias: desagregación da compensación de bases impoñibles negativas» informar co detalle necesario a parte que corresponde ao réxime especial e a parte que corresponde ao resto de actividades. O importe de 2.000.000 de euros de base impoñible negativa que procede da realización do resto de actividades poderá compensarse con base impoñible positiva que proceda tanto de resto de actividades como do réxime especial, o contribuínte poderá elixir e en función desa decisión, cubrirá os recadros [01576] e [01577], que en todo caso, a súa suma terá que resultar 4.000.000 de euros, con independencia de que se cubra o recadro [01576] cun importe de 0 euros e o recadro [01577] cun importe de 4.000.000 de euros, ou que se cubra o recadro [01576] cun importe de 1.000.000 de euros e o recadro [01577] cun importe de 3.000.000 de euros.
Exemplo 3
No exercicio 2023 a sociedade «C» cuxo importe neto da cifra de negocios nos 12 meses anteriores á data en que se inicie o período impositivo non superou os 20 millóns de euros, é unha empresa navieira inscrita no Rexistro Especial de Buques e Empresas Navieiras que aplica o réxime fiscal de buques e empresas navieiras nas Canarias regulado nos artigos 73 a 77 bis da Lei 19/1994, en concreto para o Imposto sobre Sociedades, as especialidades regúlanse no artigo 76 da mencionada lei.
No exercicio 2021, a sociedade tivo os seguintes datos:
- BI Réxime especial: - 4.000.000 euros
- BI Resto de actividades: 5.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar de 2020: 3.000.000 euros
No exercicio 2021, a sociedade non puido compensar os 4.000.000 de euros correspondentes a bases impoñibles negativas do réxime especial cos 5.000.000 de euros de bases impoñibles do resto de actividades. Non obstante, si que puido compensar os 3.000.000 de euros de bases impoñibles negativas pendentes de compensar de exercicios anteriores cos 5.000.000 de euros de bases impoñibles do resto de actividades. Polo tanto, quedan pendentes de compensar para o exercicio 2022 os 4.000.000 de euros correspondentes a bases impoñibles negativas do réxime especial. Na liquidación do Imposto sobre Sociedades do exercicio 2021, a sociedade cubriu o cadro de detalle da compensación de bases impoñibles negativas da seguinte forma:
| Ano 2021 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
|---|---|---|---|
| Compensación de base ano 2020 | - 3.000.000 | 3.000.000 | 0 |
| Compensación de base ano 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
No exercicio 2022, a sociedade tivo os seguintes datos:
- BI Réxime especial: -10.000.000 euros
- BI Resto de actividades: -2.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar (Réxime especial) de 2021: 4.000.000 euros
Na liquidación do Imposto sobre Sociedades do exercicio 2022, a sociedade cubrirá os recadros correspondentes á compensación de bases impoñibles negativas da seguinte forma:
• Liquidación do Imposto sobre Sociedades
| Liquidación do IS 2022 | |
|---|---|
| Resultado conta de perdas e ganancias [00500] | -12.000.000 |
| BI antes reserva capitalización e BIN [00550] | -12.000.000 |
|
Reserva de capitalización [01032]
|
0 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Parte BI Réxime especial [00541]
|
-10.000.000 |
|
Parte BI Resto actividades [00564]
|
-2.000.000 |
| Compensación do BIN períodos anteriores [00547] | 0 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Compensación BIN períodos anteriores Réxime especial [01887]
|
0 |
|
Compensación BIN períodos anteriores Resto actividades [01890]
|
0 |
| Base impoñible [00552] | -12.000.000 |
|
Reserva de nivelamento [01033] e [01034]
|
0 |
| BI despois da reserva de nivelamento [01330] | -12.000.000 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Parte BI Réxime especial despois Reserva nivelamento [01576]
|
-10.000.000 |
|
Parte BI Resto actividades despois Reserva nivelamento [01577]
|
-2.000.000 |
• Cadros de desagregación de bases impoñibles negativas
A sociedade «C» deberá cubrir o cadro xeral que recolle o detalle da compensación de bases impoñibles negativas:
| Detalle da compensación do BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2022 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación de base ano 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensación de base ano 2022 | - 12.000.000 | 0 | - 12.000.000 |
Ademais, a sociedade «C» deberá cubrir o cadro específico para entidades navieiras que permite distinguir a parte da base impoñible negativa que corresponde ao réxime especial da parte da base impoñible negativa que procede da realización do resto de actividades:
| Réxime especial entidades navieiras: desagregación compensación BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2022 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación BI especial ano 2021 | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensación BI resto actividades ano 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Total Compensación BI especial | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Total Compensación BI resto actividades | 0 | 0 | 0 |
| Total | - 4.000.000 | 0 | - 4.000.000 |
| Compensación BI especial ano 2022 | - 10.000.000 | 0 | - 10.000.000 |
| Compensación BI resto actividades ano 2022 | - 2.000.000 | 0 | - 2.000.000 |
No exercicio 2022 non se puido compensar ningunha das bases impoñibles negativas pendentes e acumulouse. O novo cadro permite distinguir a parte da base impoñible negativa que corresponde ao Réxime especial de que corresponde ao resto de actividades.
No exercicio 2023, a sociedade tivo os seguintes datos:
- BI Réxime especial: 3.000.000 euros
- BI Resto de actividades: 9.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar (Réxime especial) de 2021: 4.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar (Réxime especial) de 2022: 10.000.000 euros
- BI negativas pendentes de compensar (Resto de actividades) de 2022: 2.000.000 euros
Na liquidación do Imposto sobre Sociedades do exercicio 2023, a sociedade cubrirá os recadros correspondentes á compensación de bases impoñibles negativas da seguinte forma:
• Liquidación do Imposto sobre Sociedades
| Liquidación do IS 2023 | |
|---|---|
| Resultado conta de perdas e ganancias [00500] | 12.000.000 |
| BI antes reserva capitalización e BIN [00550] | 12.000.000 |
|
Reserva de capitalización [01032]
|
0 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Parte BI Réxime especial [00541]
|
3.000.000 |
|
Parte BI Resto actividades [00564]
|
9.000.000 |
| Compensación do BIN períodos anteriores [00547] | 5.000.000 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Compensación BIN períodos anteriores Réxime especial [01887]
|
3.000.000 |
|
Compensación BIN períodos anteriores Resto actividades [01890]
|
2.000.000 |
| Base impoñible [00552] | 7.000.000 |
|
Reserva de nivelamento [01033] e [01034]
|
0 |
| BI despois da reserva de nivelamento [01330] | 7.000.000 |
| Réxime especial buques e empresas navieiras Canarias | - |
|
Parte BI Réxime especial despois Reserva nivelamento [01576]
|
0 |
|
Parte BI Resto actividades despois Reserva nivelamento [01577]
|
7.000.000 |
• Cadros de desagregación de bases impoñibles negativas
A sociedade «C» deberá cubrir o cadro xeral que recolle o detalle da compensación de bases impoñibles negativas:
| Detalle da compensación do BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2023 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación de base ano 2021 | - 4.000.000 | 3.000.000 | - 1.000.000 |
| Compensación de base ano 2022 | - 12.000.000 | 2.000.000 | - 10.000.000 |
| Total | - 16.000.000 | 5.000.000 | - 11.000.000 |
| Compensación de base ano 2023 | 0 | 0 | 0 |
Ademais, a sociedade «C» deberá cubrir o cadro específico para entidades navieiras que permite distinguir a parte da base impoñible negativa que corresponde ao réxime especial da parte da base impoñible negativa que procede da realización do resto de actividades:
| Réxime especial entidades navieiras: desagregación compensación BIN (páxina 15 modelo 200) | |||
|---|---|---|---|
| Ano 2023 | Pendente de aplicación/xerada no período | Aplicado nesta liquidación | Pendente de aplicación en períodos futuros |
| Compensación BI especial ano 2021 | - 4.000.000 | 3.000.000 | - 1.000.000 |
| Compensación BI resto actividades ano 2021 | 0 | 0 | 0 |
| Compensación BI especial ano 2022 | - 10.000.000 | 0 | - 10.000.000 |
| Compensación BI resto actividades ano 2022 | - 2.000.000 | 2.000.000 | 0 |
| Total Compensación BI especial | - 14.000.000 | 3.000.000 | - 11.000.000 |
| Total Compensación BI resto actividades | - 2.000.000 | 2.000.000 | 0 |
| Total | - 16.000.000 | 5.000.000 | - 11.000.000 |
| Compensación BI especial ano 2023 | 0 | 0 | 0 |
| Compensación BI resto actividades ano 2023 | 0 | 0 | 0 |
No exercicio 2023 a sociedade «C » non puido compensar todas as bases impoñibles negativas procedentes do réxime especial, polo que quedan pendentes bases impoñibles do réxime especial por importe de 11.000.000 de euros. A sociedade si que puido compensar todas as bases impoñibles negativas correspondentes ao resto de actividades.