Notas informativas
Breve información aclaratoria sobre a presentación de determinadas informativas
Modelo 290. Recordatoria actualización FAQS
Recordatorio criterio do IRS (Internal Revenue Service) en relación con TIN (NIF estadounidense) e a súa formalización
A Notice 2023-11 (actualizada pola Notice 2024-78 ) introduciu unha flexibilización ás institucións financeiras, que non foron capaces de obter o TIN estadounidense, en relación a certas contas preexistentes que sexan contas estadounidenses suxeitas a comunicación de información para os exercicios 2023, 2024 e 2025.
A finalidade é que a falta de declaración do TIN estadounidense non dea lugar a considerar que as institucións financeiras incorreron en incumprimentos significativos das súas obrigas no ámbito do Acordo FATCA.
Nas FAQs inclúense os criterios de flexibilización para institucións financeiras cando non se puido obter o TIN estadounidense, se se seguen os procedementos indicados na Notificación (Notice 2023-11).
A sección 3.05 da Notice 2023-11 tamén comporta unha serie de implicacións para a Axencia tributaria, que afectan as institucións financeiras e os titulares de contas:
-
As institucións financeiras non deberán discriminar os cidadáns estadounidenses que proporcionen un TIN estadounidense.
-
Os cidadáns estadounidenses que residan en España deberán facilitar o TIN estadounidense ás institucións financeiras cando se lles solicite.
-
As institucións financeiras que fosen identificadas pola autoridade competente de EE.UU como potencialmente incumplidoras serán obxecto das medidas de control procedente por parte da Axencia tributaria co fin de asegurar o cumprimento da normativa en materia de FATCA.