Conta de Perdas e Ganancias Analíticas para Investimento Colectivo

Desde o ano 2008 preséntase no modelo de sociedades un estado de contas adaptado ás Institucións de Investimento colectivo. A estrutura da súa conta aseméllase máis ao das entidades non financeiras que ao das financeiras ao presentar un Resultado de Explotación e un Resultado Financeiro diferenciado, aínda que a importancia da agregada evidencia de forma clara que o seu negocio é fundamentalmente financeiro polo que o primeiro resultado resulta con xeneralidade de signo negativo e é o resultado financeiro o que constitúe a parte máis relevante da súa conta de resultados.

• O resultado de explotación inclúe as comisións de desconto por comisións e reembolsos, as retrocedidas e os ingresos por alugamento neto dos gastos de persoal, os gastos de explotación, que constitúe a partida máis relevante, a deterioración e resultados por alleamento de inmobilizado e as procedentes de investimentos inmobiliarios, as compensacións e indemnizacións por deterioración ou perda de investimentos inmobiliarios e as amortizacións.
• O resultado financeiro inclúe os ingresos financeiros, os gastos financeiros e os outros resultados financeiros formados pola variación de valor razoable en instrumentos financeiros, diferenzas de cambio e deterioración e resultado por alleamentos de instrumentos financeiros.
• O resultado antes de impostos fórmase por agregamento do resultado de explotación e o resultado financeiro.
• O resultado do exercicio é o resultado neto contable, unha vez deducido o imposto sobre beneficios.