5. Os Impostos Especiais

Os ingresos por Impostos Especiais medraron ata os 23.083 millóns, un 4,3% máis que en 2024, fundamentalmente polos cambios normativos (Cadro 5.1 ). Por un lado, 2025 foi o primeiro exercicio completo en que o tipo do Imposto sobre a Electricidade estivo situado no 5,11 %tras a súa redución ao 0,5 %en setembro de 2021 e a súa progresiva recuperación desde comezos de 2024. Doutra banda, o 1 de xaneiro de 2025 entrou en vigor a subida de tipos no Imposto sobre os Labores do Tabaco. Ademais, en 2025 entrou en vigor o novo Imposto sobre os Líquidos para Cigarros Electrónicos, aínda que o impacto sobre a recadación desta nova figura foi menor (30 millóns). Sen os ingresos derivados destes cambios normativos, que ascenderon a 831 millóns (Cadro 1.5 ), o aumento dos ingresos por Impostos Especiais sería tan só do 0,6 %. No resto de figuras, hai que sinalar o aumento do 4,8 %do Imposto sobre Envases de Plástico Non Reutilizables e do 0,5 %do Imposto sobre Hidrocarburos, e o descenso do 3,4 %no conxunto dos impostos sobre o alcohol.

O valor dos consumos suxeitos a Impostos Especiais incrementouse un 1,4% tras dous anos de caídas (Cadro 1.3 ). Este cambio de tendencia explícase polo maior valor dos consumos de compoñentes con gran peso no total como son a electricidade (6,1 %) e os labores do tabaco (1,5 %), impulsados en ambos os dous casos polos maiores prezos, e, no caso da electricidade tamén por un incremento do consumo (3,2 %; Cadro 5.7 ). No caso do tabaco, as saídas a consumo diminuíron nun 4,5 %(Cadro 5.6 ), polo efecto combinado duns maiores prezos e o impacto do acaparamento producido a finais de 2024, ao anticipar a subida de tipos en 2025.

Tamén se reduciron o valor dos consumos de hidrocarburos (-1,9 %), consecuencia da caída dos prezos (Cadro 9.1 ) e a pesar do aumento do 2 %do consumo (Cadro 5.1 ), e o valor do alcohol e a cervexa, froito dunha caída do consumo do 1,3 %das bebidas derivadas e do 1,6 %de cervexa.

Os prezos enerxéticos seguiron en 2025 diferentes camiños. Así, o prezo medio de gasolinas e gasóleos continuou na senda decrecente dos exercicios anteriores, cunha caída do 3,9 %(un 5,7% antes de impostos; Cadro 9.1 ), esta vez inferior á rexistrada polo prezo do barril de petróleo en euros, que diminuíu un 17,4% (ao contrario do ocorrido en 2024, cando o descenso dos prezos de gasolinas e gasóleos foi superior ao do barril de petróleo en euros). Porén, o prezo de venda ao público da electricidade aumentou un 8,8%, moi por riba do prezo antes de impostos que se incrementou só un 2% (Cadro 5.7 ). Isto débese a que durante todo o exercicio 2025 os tipos do IVE e do Imposto sobre a Electricidade estiveron nos seus niveis normais, fronte a só unha parte do exercicio 2024.

Nos labores do tabaco, o prezo medio de venda ao público aumentou un 7,1% (5,5% antes de impostos, Cadro 9.2 ), rexistrando incrementos nos prezos medios tanto dos paquetes (6% o prezo medio de venda ao público e 2,9% antes de impostos) como do resto de labores (11,9% o prezo medio de venda ao público e 9,3% antes de impostos). O maior aumento dos prezos de venda fronte aos prezos antes de impostos explícase pola subida de tipos que entrou en vigor o 1 de xaneiro e que afectou todas os labores do tabaco.

Por último, os prezos das bebidas alcohólicas rexistraron un leve incremento do 0,1 %, non variando o seu prezo antes de impostos (Cadro 5.2 ) e os da cervexa aumentaron un 1,1% (1,2% antes de impostos, Cadro 5.3 ).

O tipo medio efectivo nos Impostos Especiais incrementouse debido, fundamentalmente, aos cambios normativos. En primeiro lugar, o ano 2025 foi o primeiro exercicio completo desde 2021 en que o tipo do Imposto sobre a Electricidade foi do 5,11 %, tras recuperarse plenamente en xullo de 2024. En segundo lugar, o 1 de xaneiro entrou en vigor a subida de tipos no Imposto sobre os Labores do Tabaco. Iso, xunto ao aumento dos prezos antes de impostos, elevou o tipo efectivo dos labores do tabaco nun 7,8 %, con notables diferenzas entre produtos: mentres que o tipo efectivo dos cigarros incrementouse un 6,7%, o doutros labores aumentou un 14,5%.

Aínda que con menos impacto no tipo medio agregado, en 2025 tamén aumentou lixeiramente (0,4 %) o tipo efectivo de gasolinas, gasóleos e biocarburantes, produto do cambio na composición dos consumos, ao aumentar o das gasolinas, gravadas cun tipo máis alto, por riba do consumo doutros carburantes.

Os Impostos Especiais reportados medraron un 3,8% en 2025 (Cadro 5.1 ) impulsados polas tres principais figuras. Por un lado, o Imposto sobre Hidrocarburos reportados medrou un 2,3% grazas ao aumento dos consumos suxeitos. Doutra banda, a subida de tipos no Imposto sobre os Labores do Tabaco permitiu, a pesar da caída do consumo, un incremento do imposto reportado do 3 %. E, por último, a restauración completa do tipo do Imposto sobre a Electricidade, canda uns maiores consumos e prezos, posibilitaron un aumento do 28,3 %do imposto reportado.

Os ingresos no Imposto sobre Hidrocarburos, que supoñen máis da metade da recadación total destas figuras, aumentaron lixeiramente, un 0,5%, ata os 12.366 millóns (Cadro 5.5 e Gráfico 5.1). Esta taxa é inferior á rexistrada polo consumo, que medrou un 2%, e que, xunto ao moderado aumento do tipo efectivo medio, explican o incremento do 2,3 %do imposto reportado. No referente ao consumo, hai diferenzas significativas entre produtos, con aumentos do 7,8 %das gasolinas e de apenas o 0,1% do gasóleo de automoción, que coinciden, dada a ausencia de cambios de tipo, coas variacións do imposto reportado destes produtos e encaixan coa progresiva substitución de vehículos de gasóleo. Canto á discrepancia entre os incrementos do imposto reportado e os ingresos en caixa, son varios os factores que a xustifican. Por un lado, o efecto dos axustes forais, que sumaron aos ingresos en caixa case 100 millóns menos que no exercicio 2024. A isto engádese o tamén menor importe ingresado en 2025 polos ingresos asociados a adiamentos. E, por último, a existencia de devolucións extraordinarias minorou aínda máis a recadación neta. Os ingresos polas autoliquidacións, máis axustados á evolución dos consumos, medraron un 1,8%, só unhas décimas por debaixo do incremento en 2024.

No Imposto sobre Labores do Tabaco a recadación aumentou un 6% (Cadro 5.6 e Gráfico 5.2) ata os 7.340 millóns. Dos 413 millóns de maiores ingresos con respecto a 2024, 365 debéronse á subida de tipos, polo que, sen ela, os ingresos fosen sos lixeiramente superiores aos de 2024. Ese pequeno aumento viría polo aumento dos prezos antes de impostos, xa que as saídas a consumo en 2025 reducíronse nun 4,5 %, afectadas polos maiores prezos, pero tamén polo acaparamento que se produciu a finais de 2024 previo á subida de tipos. Este episodio é precisamente o que explica a discrepancia entre o crecemento do imposto reportado (3 %) e os ingresos de caixa: o forte aumento das saídas a consumo que se rexistrou a finais de 2024 reflectiuse no imposto reportado de 2024 e na caixa de 2025.

O novo o Imposto sobre os Líquidos para Cigarros Electrónicos recadou no seu primeiro ano 30 millóns. Os primeiros ingresos rexistráronse en abril e a recadación se estabilizó en pouco máis de 4 millóns ao mes a partir de xullo.

Os ingresos no Imposto sobre a Electricidade ascenderon a 1.587 millóns (Cadro 5.7 e Gráfico 5.3). O forte aumento do 42,8 %con respecto a 2024 debeuse, principalmente, ao retorno ao tipo do 5,11 %, vixente durante todo o exercicio 2025 mentres que en 2024 só estivoo desde o mes de xullo. Este efecto diferencial achegou 436 millóns adicionais á recadación, que foi favorecida ademais por un consumo maior (3,2 %) e polo aumento dos prezos antes de impostos. Eliminando o impacto da recuperación do tipo, o aumento dos ingresos veríase reducido ata o 3,6%, taxa próxima á evolución do consumo. En calquera caso, o nivel acadado, que xa é comparable co resto da serie, é o máximo histórico. Só chegouse a unha cifra próxima en 2012 (1.507 millóns), pero nos cinco anos previos a 2020 a recadación rondaba os 1.350 millóns. A diferenza co resultado en 2025, cun consumo inferior ao de entón, dá idea do salto que se produciu nos prezos.

Os ingresos no Imposto sobre o Alcohol e Bebidas Derivadas e no Imposto sobre a Cervexa caeron en 2025, un 3,8% e un 2,8%, respectivamente (Cadros 5.2 e 5.3 ), consecuencia da caída dos consumos (-1,3% e-1,6% respectivamente) e dos desfasamentos entre a devindicación e a caixa.

Os ingresos do Imposto sobre Envases de Plástico Non Reutilizables ascenderon a 599 millóns, un 4,8% máis que en 2024. O ano caracterizouse por un menor volume de devolucións (o que explica arredor de dous puntos do crecemento dos ingresos netos) e por un maior avance das importacións (que medraron case un 7 %) fronte á produción interior (cunha perda próxima ao 1 %).

Finalmente, quedan os ingresos marxinais do Imposto sobre o Carbón, 9 millóns, menos da metade do recadado en 2024.