Liquidación e pagamento do Imposto

Liquidación e pagamento

Se es contribuínte debes presentar a correspondente autoliquidación (modelo 560) e efectuar, simultaneamente o pagamento da débeda tributaria. Non estarás obrigado naqueles períodos de liquidación en que non resulte cota a ingresar, non sendo que sexas comercializador ou distribuidor en cuxo caso estás obrigado en todos os períodos de liquidación, incluso en que non resulte cota a ingresar.

A autoliquidación está composta polo cadro de “liquidación” e o cadro de “desagregación de cotas e cantidades declaradas”. Os recadros que hai que cubrir en cada cadro dependen da subministración ou consumo que autoliquides.

Polas subministracións ou consumos sen redución:

1. No cadro “liquidación” debes cubrir os recadros tidas en conta para calcular a cota íntegra.

Se debes calcular a cota íntegra aplicando á base liquidable (co mesmo importe que a base impoñible) o tipo impositivo aplicable (que, como regra xeral, é do 5,11269632 %. Non obstante, o tipo é do 0,5 %se a subministración ou consumo devindícase entre o 16 de setembro de 2021 e o 31 de decembro de 2023, do 2,5 %se a subministración ou consumo devindícase entre o 1 de xaneiro de 2024 e o 31 de marzo de 2024 e do 3,8 %se a subministración ou consumo devindícase entre o 1 de abril de 2024 e o 30 de xuño de 2024), os recadros que debes cubrir son “base impoñible (1)”, “base liquidable (2)” e “cota íntegra (3)”.

Se por ser inferior ao mínimo debes calcular a cota íntegra aplicando sobre a cantidade de electricidade fornecida ou consumida o tipo de 0,5 euros por megawatt-hora (se a electricidade se destina a usos industriais por efectuarse en alta tensión ou en plantas ou instalacións industriais) ou 1 euro por megawatt-hora (se a electricidade se destina a outros usos), os recadros que debes cubrir son “cantidade (4)” e “cota íntegra mínima (5)”.

2. No cadro “desagregación de cotas e cantidades declaradas” non debes cubrir ningunha recadro.

Polas subministracións ou consumos con redución do 85 %por destinar a electricidade a redución química e procesos electrolíticos, procesos metalúrxicos, procesos mineralógicos ou actividades industriais cuxo custo de electricidade represente máis do 50 %do custo dun produto sen beneficio fiscal:

1. No cadro “liquidación” debes cubrir os recadros tidas en conta para calcular a cota íntegra.

A cota íntegra debes calculara aplicando á base liquidable (o 15% da base impoñible) o tipo impositivo aplicable (que, como regra xeral, é do 5,11269632 %. Non obstante, o tipo é do 0,5 %se a subministración ou consumo devindícase entre o 16 de setembro de 2021 e o 31 de decembro de 2023, do 2,5 %se a subministración ou consumo devindícase entre o 1 de xaneiro de 2024 e o 31 de marzo de 2024 e do 3,8 %se a subministración ou consumo devindícase entre o 1 de abril de 2024 e o 30 de xuño de 2024). Os recadros que debes cubrir son “base impoñible (1)”, “base liquidable (2)” e “cota íntegra (3)”. 

2. No cadro “desagregación de cotas e cantidades declaradas” debes cubrir os recadros correspondentes á redución.

Polas subministracións ou consumos con redución do 85 %por destinar a electricidade a regas agrícolas ou actividades industriais cuxo custo de electricidade represente máis do 5 %do valor de produción:

1. No cadro “liquidación” debes cubrir os recadros tidas en conta para calcular a cota íntegra.

Se debes calcular a cota íntegra aplicando á base liquidable (o 15% da base impoñible) o tipo impositivo aplicable (que, como regra xeral, é do 5,11269632 %. Non obstante, o tipo é do 0,5 %se a subministración ou consumo devindícase entre o 16 de setembro de 2021 e o 31 de decembro de 2023, do 2,5 %se a subministración ou consumo devindícase entre o 1 de xaneiro de 2024 e o 31 de marzo de 2024 e do 3,8 %se a subministración ou consumo devindícase entre o 1 de abril de 2024 e o 30 de xuño de 2024), os recadros que debes cubrir son “base impoñible (1)”, “base liquidable (2)” e “cota íntegra (3)”.

Se por ser inferior ao mínimo debes calcular a cota íntegra aplicando sobre a cantidade de electricidade fornecida ou consumida o tipo de 0,5 euros por megawatt-hora, os recadros que debes cubrir son “cantidade (4)” e “cota íntegra mínima (5)”.

2. No cadro “desagregación de cotas e cantidades declaradas” debes cubrir os recadros correspondentes á redución.

Polas subministracións ou consumos con redución do 100 %por destinar a electricidade embarcacións atracadas en porto distinto das privadas de recreo ou ao transporte por ferrocarril:

1. No cadro “liquidación” debes cubrir os recadros tidas en conta para calcular a cota íntegra.

A cota íntegra debes calculara aplicando sobre a cantidade de electricidade fornecida ou consumida o tipo de 0,5 euros por megawatt-hora. Os recadros que debes cubrir son “cantidade (4)” e “cota íntegra mínima (5)”.

2. No cadro “desagregación de cotas e cantidades declaradas” debes cubrir os recadros correspondentes á redución.

Polas subministracións ou consumos exentos:

1. No cadro “liquidación” non debes cubrir ningunha recadro.
2. No cadro “desagregación de cotas e cantidades declaradas” debes cubrir os recadros correspondentes á exención.