4.3.3. Presentación telemática de declaracións tributarias

Declaracións informativas

Desenvolvéronse novos modelos de Informativas, a presentar por TGVI En liña (modelo 281. Declaración informativa trimestral de operacións de comercio de bens corporais realizadas na Zona Especial Canaria sen que as mercadorías transiten por territorio canario) ou con servizo de remisión/presentación propia (Modelo 172. Declaración informativa sobre saldos en moedas virtuais; Modelo 173. Declaración informativa sobre operacións con moedas virtuais; Modelo 721. Declaración informativa sobre moedas virtuais situadas no estranxeiro).

Así mesmo, desenvolveuse un novo sistema de xeración de avisos en validación e presentación das Declaracións Informativas, no marco da presentación de grandes volumes de información. O novo sistema implantouse en modelos como 180, 184, 190, 193, 296, etc.

Renda web (modelo 100)

Ademais das adaptacións normativas, leváronse a cabo diferente melloras, enfocadas a mellorar a formalización voluntaria das declaracións e o seu entendemento por parte dos contribuíntes.

Na campaña da Renda 2023 prestouse especial atención en mellorar a usabilidade da ferramenta. Redeseñouse a navegación no servizo de Renda Web coa finalidade de facer o máis intuitivo posible o uso desta aplicación para os contribuíntes no momento de realizar a súa declaración da Renda.

Entre outras melloras, simplificouse o resumo de resultados, e redeseñouse o menú de apartados e as barras de ferramentas para permitir unha navegación máis fluída. Tamén se facilitou o acceso ás xanelas de captura de datos, ampliando os sistemas de selección de recadros que dan acceso ás mesmas. Substituiuse o compoñente de pagamentos por un máis sinxelo de entender e modificáronse os paneis de información adicional. Adicionalmente deseñouse un novo Xustificante de Presentación, normalizando a presentación de todas as páxinas para mellorar a visualización e comprensión do contido, tendo ademais formato PDF accesible, de tal forma que pode ser procesado por un lector de voz, co fin de que ás persoas invidentes non lles supoña unha limitación o poder acceder ao seu contido.

Outras melloras de usabilidade que se incluíron son os diversos accesos aos asistentes virtuais (buscador de actividades económicas, informador de Renda, asistente virtual de Renda e asistente virtual de inmobles), así como a inclusión de distintas axudas para os maiores de 65 anos que venden a súa vivenda habitual ou para a xestión do pagamento das declaracións de contribuíntes falecidos.

Creouse así mesmo unha nova aplicación de Carteira de Valores, multiplataforma e máis sinxela de usar.

Continúase a liña doutros anos de utilizar a intelixencia artificial para previr os erros do contribuínte cando modifica o importe ofrecido por Renda Web nos seus rendementos de traballo. Na Campaña de Renda 2023 tamén se utilizou a intelixencia artificial para unha campaña específica de cartas dirixidas a aqueles contribuíntes con maior probabilidade de non presentar a súa declaración. Éstáse traballando en campañas de colectivos singulares para dirixirse, por exemplo, a contribuíntes aos que se calculase unha devolución menor á solicitada para convidarlles a que utilicen Renda Web para presentar unha declaración que corrixa a situación minorando a solicitude de devolución inicial.

Tamén se realizaron melloras na ratificación do domicilio fiscal para facilitar a corrección e posterior ratificación dos domicilios recuperados de Catastro a través da súa referencia catastral, deixando traza das devanditas correccións con vistas á súa comunicación a Catastro para a posible depuración dos seus datos.

IVE (modelo 303)

No ano 2024 mellorouse a información censual que se proporciona ao contribuínte ao acceder ao Pre303 para facilitar a correcta presentación do modelo. Ademais, realizáronse os desenvolvementos que permiten a leva conxunta dos Libros de Facturas en Renda e IVE, de xeito que o contribuínte podería utilizar no modelo 303 a información que subiu á Sede electrónica para a presentación do modelo 130, e á inversa, coas adaptacións necesarias para poder dispor tamén desta información de forma interna. Por outra banda, a progresiva ampliación dos medios de identificación electrónica con Cl@ve Móbil, permitiu eliminar a predeclaración, e con iso a tramitación en papel nas entidades financeiras e nas oficinas da Axencia Tributaria. Desenvolveuse un novo servizo de axuda á formalización, o Simulador, que permite ao contribuínte encher as versións que necesite cos datos da autoliquidación 303, e exportaras a un ficheiro que se pode utilizar posteriormente para a presentación. Adaptouse o modelo, canda outros modelos de IVE (390, 353, 322) para permitir a identificación de cidadáns europeos con eIDAS⁽³⁾ en canto estea dispoñible esta posibilidade na Pasarela Dixital Única.

IVE (modelo 309)

Desenvolvéronse as adaptacións que permiten a domiciliación de declaracións trimestrais.

Sociedades Web (modelo 200)

Durante o exercicio 2024, adaptáronse os servizos de presentación para o tratamento de novos datos fiscais para a presentación do modelo 200 do exercicio 2023, en particular, sobre o concepto de donativos. Tamén, implementáronse todos os desenvolvementos asociados aos cambios na normativa asociada a tributación mínima. Por outra banda, adaptouse o modelo, canda o modelo 202, para permitir a identificación de cidadáns europeos con eIDAS en canto estea dispoñible.

Réxime Consolidado de Sociedades (modelo 220)

Desenvolvéronse melloras nos servizos de presentación, como o tratamento dos arrastres de bases impoñibles negativas de exercicios anteriores, o control dos créditos tributarios pendentes de aplicación, así como a correcta aplicación respecto do exercicio 2024 da limitación ao 50 por 100 do cómputo das bases impoñibles negativas do exercicio correspondentes ás empresas integrantes do grupo. Tamén, desenvolveuse a opción de declaración con reparto automático de importes entre as entidades ou sen reparto automático utilizando o check de inoperatividade. Desenvolveuse o cálculo da liquidación de sistema para os casos en que se utiliza a devandita opción. Ademais, avanzouse no desenvolvemento do motor de cálculo único para a súa utilización por Inspección.

Traballadores desprazados a territorio español

Desenvolvéronse novos formularios e servizos de presentación para os modelos de solicitude 149 e declaración do imposto 151, de acordo á Orde HFP/1338/2023, do 13 de decembro.

Non residentes

No modelo 210 incorporáronse melloras na operativa para evitar que as presentacións realizadas en nome de contribuíntes non identificados acaben xerando débedas a nome da persoa que realizou a autoliquidación en nome do devandito contribuínte non identificado. Limítanse as accións dispoñibles no formulario e infórmase das consecuencias de determinadas accións. Mellórase a xestión das domiciliacións neste modelo, permitindo o cargo no IBAN de domiciliación, tanto a nome do contribuínte identificado como a nome da persoa que realiza a autoliquidación. Ademais, inclúese un sistema de integración coa DG Catastro para facilitar a obtención da referencia catastral de inmobles.

Axudas directas

Ao longo do 2024 deuse soporte a distintas axudas directas xurdidas do Real Decreto-lei 6/2022, do 29 de marzo, do Real Decreto-lei 11/2022, do 25 de xuño, do Real Decreto-lei 14/2022, do 1 de agosto, do Real Decreto-lei 20/2022, do 27 de decembro e do Real Decreto-lei 5/2023, do 28 de xuño. Ademais das aplicacións para a tramitación destas axudas, desde a solicitude, consulta e baixa, ata os sistemas necesarios para o control e o pagamento, tamén se desenvolveron os procesos para o intercambio de información con outros organismos, necesario para o control das axudas.

Modelos Censuais

Traballouse na asistencia na presentación:

Modelo 030. Substituiuse o formulario de presentación do modelo 030, Censo de obrigados tributarios-declaración censual de alta, cambio de domicilio e / ou de variación de datos persoais, por un novo formulario de axuda máis usable e que asiste o contribuínte na súa formalización, recuperando a información do mesmo que consta no Censo da Axencia Tributaria e guiandolle no proceso.
Censos Web. Así mesmo, continuouse traballando na ferramenta Censos Web, que permitirá asistir o contribuínte na formalización e presentación do modelo 036 para as primeiras altas de actividades e obrigas no Censo de Empresarios, Profesionais e Retenedores. Trátase dun proceso guiado que, mediante a realización de preguntas, permitirá obter a situación tributaria do contribuínte.
Inclusión dos modelos 030, 036 e 006 no sistema de presentación por Lotes 2.0, que supón unha renovación con respecto ao sistema anterior, cunha interface moito máis sinxela, sen requisitos técnicos, e moito máis usable.

Novos modelos tributarios e non tributarios

Desenvolvéronse formularios e servizos de presentación automatizada dos modelos de autoliquidación e pagamentos a conta da achega a realizar polos prestadores do servizo de comunicación audiovisual televisivo e polos prestadores do servizo de intercambio de vídeos a través de plataforma de ámbito xeográfico estatal ou superior ao dunha Comunidade Autónoma (modelos 792 e 793), de declaración do ingreso da prestación e pagamento anticipado de Gravame temporal enerxético (modelos 795 e 796) e de declaración do ingreso da prestación e pagamento anticipado de Gravame temporal de entidades de crédito e establecementos financeiros de crédito (modelos 797 e 798).

Nova versión de algoritmo e servizos de Retencións 2024

O 1 de xaneiro de 2024 despregouse o algoritmo de retencións 2024. Durante este exercicio foron necesarios tres programas de cálculo das retencións segundo o momento temporal respecto do que se realizou o cálculo do tipo de retención. Así:

Para o período comprendido entre o 1 de xaneiro de 2024 e ata agora en que o pagador decida aplicar as modificacións introducidas polo Real decreto 142/2024, do 6 de febreiro (ben respecto dos rendementos do traballo que se satisfagan ou aboen a partir do 8 de febreiro, data de entrada en vigor do RD 142/2024, ben nos primeiros rendementos do traballo que se satisfagan ou aboen a partir do mes seguinte á devandita entrada en vigor, isto é, a partir do 1 de marzo de 2024), o tipo de retención ou ingreso a conta determinarase tomando en consideración a normativa vixente a 31 de decembro de 2023 (é dicir, sen cambios con respecto ao modelo vixente en 2023).
Para o período comprendido entre 8 de febreiro, data de entrada en vigor do RD 142/2024 (ou se é o caso, desde o 1 de marzo, a opción do pagador) ata o 27 de xuño de 2024, o tipo de retención ou ingreso a conta determinouse tomando en consideración a normativa vixente a partir da entrada en vigor do citado Real decreto: basicamente a elevación da contía do SMI a 15.876 euros anuais, o que obrigou a revisar a regulación contida no RIRPF para evitar que os contribuíntes que perciben rendementos do traballo por contía igual ou inferior ao SMI soporten retención ou ingreso a conta sobre tales contías.
Finalmente, para o período comprendido entre o 28 de xuño de 2024 e a fin de exercicio, o tipo de retención ou ingreso a conta determinouse tomando en consideración a normativa vixente a partir da entrada en vigor do Real decreto-lei 4/2024, do 26 de xuño, que introduciu a aplicación no cálculo de retencións da dedución prevista para os contribuíntes residentes na Illa da Palma durante 2024 (modificación unicamente con efectos para contribuíntes con residencia habitual e efectiva na Illa da Palma en 2024).

Autoliquidacións rectificativas

Durante o ano 2023 continuouse o deseño das novas autoliquidacións rectificativas, que entrou en funcionamento durante o ano 2024.

Cómpre destacar igualmente as seguintes novidades asociadas aos servizos de Internet:

Datos fiscais de Renda. Contémplanse as novidades derivadas da actualización das declaracións informativas e adicionalmente destacan como principais novidades a xeración de datos fiscais e imputacións para a incorporación ao borrador Renda Web das devolucións de mutualistas DT2 da devindicación 2023; a inclusión do dato fiscal reintegro 200 euros e a ligazón a formulario de reintegro; o aviso en datos fiscais a todos os titulares (herdeiros) de inmobles urbanos que figuran aínda a nome dos seus causantes falecidos para que inclúan estas imputacións inmobiliarias e regularicen a súa situación en Catastro; os novos datos fiscais DAMA; os novos conceptos do 720 sobre imputacións inmobiliarias; os datos fiscais de moedas virtuais, a xeración de imputacións de rendas no estranxeiro e ODCE que será usada na marca de obrigado e en certificados / subministracións; ou as modificacións na marca de obrigado de renda para incluír rendas no estranxeiro ou novas condicións de obrigado para autónomos.

Datos fiscais de Sociedades. Ampliáronse os datos fiscais que o contribuínte pode utilizar para elaborar a súa declaración coa inclusión das axudas ao sector do transporte por estrada; os socios de SICAV en réxime especial de disolución e liquidación (DT 41ª LIS); o réxime especial de buques e empresas navieiras nas Canarias, coa desagregación da compensación de bases impoñibles negativas; a dedución por investimentos e gastos realizados polas autoridades portuarias (artigo 38 bis LIS); as deducións por producións cinematográficas estranxeiras (artigo 36.2 LIS); as deducións por producións cinematográficas estranxeiras en canarias (artigo 36.2 LIS e DÁ 14ª Lei 19/1994); as transmisións patrimoniais urbanas e rústicas; o volume de operacións declarado no modelo 281; as operacións con moedas virtuais e o saldo das mesmas; a venda de bens, o arrendamento de medios de transporte e a prestación de servizos persoais a través de plataformas; o arrendamento de uso de bens inmobles; ou a liberdade de amortización e amortización acelerada empresas de reducida dimensión.

Colaboración Social. Inícianse os traballos encamiñados a mellorar o control de quen realizan actuacións en nome de terceiros no ámbito da colaboración social. Este control realizarase en dous momentos diferentes: por unha parte, na subscrición do documento individualizado de adhesión polo profesional tributario e, por outra banda, na realización dos trámites na Sede electrónica en representación de terceiros. As primeiras medidas implantadas en 2024 están relacionadas co control de NIF revogado e de notificacións pendentes de recoller do profesional, e con melloras en baíxaa e revogación do profesional como colaborador social.

Identificación electrónica acceso cidadán UE (eIDAS). Realízanse desenvolvementos para incluír a autenticación eIDAS en trámites de presentación de modelos tributarios. En outubro de 2024 habilítase a autenticación Cidadán UE (eIDAS) na Sede electrónica da Axencia Tributaria.

Os primeiros procedementos habilitados con esta autenticación foron os correspondentes á presentación das declaracións do IRPF (modelo 100), do Imposto sobre a Renda de Non Residentes (modelo 210), do Imposto sobre a Renda de Non Residentes (modelos 200 e 202), do IS (modelo 200) e de IVE (modelos 303, 322, 353 e 390), así como Informa + e censo de Avisos Informativos. E de seguido vanse habilitando o resto de procedementos acordados polos distintos Departamentos da Axencia Tributaria e comprometidos coa Comisión Europea para a Pasarela Dixital Única, a medida que se revisan e se é o caso adaptan as aplicacións correspondentes.

Novo servizo de conformidade en sede electrónica para sancións e recargas de Xestión. Durante o ano 2023, incluíranse na Resolución da Dirección Xeral da Axencia Tributaria que aproba as aplicacións informáticas para a actuación administrativa automatizada, as seguintes:

"xeración e emisión na Sede electrónica da Axencia Estatal da Administración Tributaria de acordos de imposición de sancións tributarias pecuniarias, previa conformidade expresa do responsable da infracción ",
"xeración e emisión na Sede electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria de liquidacións de xuros de mora e de recargas por presentación extemporánea de autoliquidacións ou declaracións, previa conformidade expresa do obrigado tributario",
"xeración e emisión na Sede electrónica da Axencia Estatal de Administración Tributaria de acordos de imposición de sancións tributarias pecuniarias, previa conformidade expresa da persoa ou entidade infractora".

De acordo con estas novas posibles actuacións administrativas automatizadas, durante o ano 2024, adaptouse a aplicación de sancións e recargas de Xestión, para pór a disposición do contribuínte en Sede electrónica, novos servizos para acceder á resolución do procedemento e a carta de pagamento. Tamén, se desexa realizar o pagamento no momento, se lle ofrece a posibilidade a través da pasarela de pagamento da Axencia Tributaria.

Con este novo desenvolvemento, se o interesado accede á Sede Electrónica identificandose con DNIE, sinatura electrónica avanzada, ou Cl@ve, no momento, poderá ir accedendo aos servizos que lle permiten dar a conformidade á proposta, acceder ao acordo sancionador ou liquidación nos termos da proposta, e realizar o pagamento da débeda.

Novidades nas aplicacións de certificados. Desenvólvense e implantan as seguintes novidades nos certificados tributarios:

Emisión de certificados negativos automáticos na aplicación de Certificados de Estar ao Corrente de Obrigas Tributarias (ECOT) cando o motivo sexa por débedas. Isto reduce a carga de traballo do persoal de Recadación, e axiliza os trámites de obtención de certificados e de pagamento de débedas, ao dispor ao momento o contribuínte da información sobre o sentido do seu certificado ECOT.
Posibilidade de solicitar certificado de Estar ao Corrente de Obrigas Tributarias (ECOT) a unha data pasada, non só no momento actual.

Aplicación de consultas tributarias INFORMA+. Desenvólvense e implantan as seguintes novidades:

Incorporación de resumos aos expedientes da aplicación.
Inclusión en INFORMA+ dun novo tema de Imposto de Renda de Non residentes para a presentación de consultas tributarias en relación ao IRNR.
Inclusión en INFORMA+ dun novo tema denominado VERI*FACTU para a presentación de consultas tributarias en relación cos Sistemas Informáticos de Facturación e VERI*FACTU.

Cita Previa Xeral. Ao longo de 2024 ampliouse a funcionalidade da aplicación de Asistencia e Cita da Axencia Tributaria, incorporando a oferta da atención telefónica inmediata para practicamente todos os servizos da Axencia Tributaria, así como a oferta de servizos específicos – incluído a canle de videoasistencia - para os colaboradores sociais adheridos ao código de boas prácticas.

Tamén se reforzou a asistencia aos contribuíntes non residentes, ofrecendo unha atención personalizada en inglés, a autenticación vía eIDAS e token⁽⁴⁾, e a chamada a teléfonos estranxeiros.

Ademais, no ano 2024 publicouse na Sede o catálogo interactivo de servizos de asistencia da Axencia Tributaria, desde o cal se pode coñecer non só os servizos que ofrecemos e a través de que canles, senón que se pode consultar as oficinas que atenden cada servizo. O catálogo tamén axiliza a solicitude da cita, ao conectarse coa aplicación de Asistencia e cita.

Cita previa de Renda 2023. Aplicación para solicitar cita, vía Internet, de Renda telefónica e / ou presencial, contemplando todas as especialidades requiridas pola configuración da campaña.

Para a campaña de Renda 2023 deuse un trato especial aos maiores de 65 anos na concertación da cita. Aínda que chamasen ao servizo automático de concertación de cita por unidades de recoñecemento de voz (VRU), se lles ofrecía ser atendidos por un axente.

Plan chamámoslle (PLL) Renda 2023. Plataforma de xestión telefónica automatizada para efectuar chamadas saíntes para a atención de citas en campaña de renda 2023.

No Gráfico nº 47. Evolución das declaracións do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas presentadas por medios telemáticos (Anexo) móstranse as cifras que reflicten o desenvolvemento neste ámbito.

⁽³⁾eIDAS: A autenticación Cidadán UE (eIDAS) é o sistema de autenticación implantado no marco do Regulamento eIDAS, que permite aos cidadáns dun país da UE usar os mecanismos de identificación e autenticación facilitada por outro país da UE, para acceder a servizos públicos noutros países membros. eIDAS facilita o acceso a servizos das Administracións públicas de xeito seguro e eficiente, e é un paso importante cara á integración dixital en Europa.^(Volver)

⁽⁴⁾O token, clave numérica temporal de 6 cifras, permite obter asistencia ou efectuar xestións a través da canle telefónica da Axencia Tributaria (agás para asistencia telefónica de Campaña de Renda), relacionando á persoa que pretende actuar a través dunha canle telefónica coa persoa física ou xurídica á que se refire a actuación. Esta actuación pode realizarse tanto en nome propio como en nome de terceiros.^(Volver)