Cuestións básicas
Saltar índice da informaciónAclaracións para a formalización do apartado “Visión Xeral do reparto de beneficios, impostos e actividades económicas por xurisdición final”
A Entidade que comunica a información debe consignar os ingresos brutos do grupo multinacional, distinguindo entre os ingresos obtidos das operacións realizadas con entidades asociadas e con entidades non asociadas.
Dentro dos ingresos, débese incluír os procedentes das vendas de existencias e activos, servizos, canons ou regalías, intereses, primas e calquera outro importe.
En ningún caso, débese incluír os pagamentos recibidos doutras entidades integrantes do grupo multinacional que sexan considerados dividendos na xurisdición fiscal do pagador.
A Entidade que comunica a información debe consignar nesta columna a suma dos beneficios / (perdas) antes do Imposto sobre Sociedades ou do imposto de natureza idéntica ou análoga ao mesmo, se é o caso, correspondente a todas as Entidades integrantes residentes a efectos tributarios na xurisdición fiscal pertinente.
Débese ter en conta que os beneficios / (perdas) antes do Imposto sobre Sociedades incluirán todos os ingresos e gastos extraordinarios.
A Entidade que comunica a información debe indicar nesta columna o importe total da suma do Imposto sobre Sociedades ou do Imposto de natureza idéntica ou análoga efectivamente aboado por todas as Entidades integrantes residentes a efectos tributarios na xurisdición fiscal pertinente.
O concepto de impostos pagos debe incluír aqueles impostos que a entidade integrante ingresase en efectivo á súa xurisdición fiscal de residencia, así como a calquera outra xurisdición fiscal.
Así mesmo, entre os impostos pagos, débese facer constar as retencións fiscais ingresadas por outras entidades (tanto asociadas coma non) polos pagamentos efectuados á entidade integrante.
A Entidade que comunica a información debe indicar nesta columna a suma do capital declarado de todas as Entidades Integrantes residentes a efectos tributarios na xurisdición fiscal pertinente.
En relación aos establecementos permanentes, o capital declarado debe ser comunicado pola entidade xurídica á que pertenza o establecemento permanente, non sendo que na xurisdición fiscal do devandito establecemento exista un requirimento de capital determinado a efectos reguladores.
A Entidade que comunica a información debe indicar nesta columna a suma dos resultados totais non distribuídos de todas as Entidades Integrantes residentes a efectos tributarios na xurisdición fiscal pertinente a final de ano.
En relación aos establecementos permanentes, o importe dos resultados non distribuídos será declarado pola entidade xurídica á que pertenza o establecemento permanente.
A Entidade que comunica a información debe indicar nesta columna a suma dos valores contables netos dos activos tanxibles de todas as Entidades Integrantes residentes a efectos tributarios na xurisdición fiscal pertinente.
En relación aos establecementos permanentes, deben indicarse os activos con respecto á xurisdición fiscal en que está situado o establecemento permanente.
Débese ter en conta que o concepto de activos intanxibles non comprende a tesourería, os instrumentos equivalentes a tesourería, nin os activos financeiros.