Preguntas frecuentes sobre a declaración informativa de pagamentos transfronteirizos (06/02/2024)

Na declaración informativa sobre pagamentos transfronteirizos, modelo 379, decláranse os pagamentos que teñan a condición de transfronteirizos, cando nun trimestre un provedor de servizos de pagamento prestase ao mesmo beneficiario máis de 25 servizos de pagamentos transfronteirizos.

Un pagamento é transfronteirizo para os efectos da obriga informativa nos seguintes casos: 

• Cando o ordenante estea establecido nun estado membro e o beneficiario estea establecido noutro Estado membro.

• Cando o ordenante estea establecido nun Estado membro e o beneficiario estea establecido nun territorio terceiro.

Non se considera pagamento transfronteirizo para os efectos desta obriga informativa, e polo tanto non debe declararse no modelo 379, un pagamento cuxo ordenante estea situado nun territorio terceiro, aínda que o beneficiario estea situado nun Estado membro.

Considerarase que a situación do ordenante encóntrase no país que corresponda (artigo 166 quinquies LIVE):

• Ao número IBAN da conta de pagamento do ordenante ou a calquera outro medio identificativo que permita identificar inequivocamente e proporcionar a situación do ordenante. en ausencia dos devanditos medios identificativos;

• En ausencia os medios identificativos do punto anterior, ao código BIC ou a calquera outro código identificador da entidade que identifique inequivocamente e proporcione a situación do provedor de servizos de pagamento que actúe en nome do ordenante.

Considerarase que a situación do beneficiario encóntrase no país que corresponda (artigo 166 quinquies LIVE)::

• Ao número IBAN da conta de pagamento do beneficiario ou a calquera outro medio identificativo que permita identificar inequivocamente e proporcionar a situación do beneficiario, ou en ausencia dos devanditos medios identificativos;

• En ausencia dos medios identificativos do punto anterior, ao código BIC ou a calquera outro código identificador da entidade que identifique inequivocamente e proporcione a situación do provedor de servizos de pagamento que actúe en nome do beneficiario.

Non. Os pagamentos efectuados por ordenantes situados nas Canarias, Ceuta e Melilla non deben declararse no modelo 379.

Non, xa que deben considerarse pagamentos nacionais.

Non.

Se se considera que tanto o ordenante coma o beneficiario encóntranse fóra da UE, o pagamento queda excluído da obriga de declaración.

Si. Deben declararse todos os pagamentos non só os que superen o limiar.

A Directiva sobre servizos de pagamento define a conta de pagamento como unha conta mantida a nome dun ou máis usuarios de servizos de pagamento, que se utiliza para a execución de transaccións de pagamento. (ver faq 3.7). 

Sempre que unha conta se utilice con esa fin, os pagamentos cara a ou desde esa conta están dentro do ámbito da declaración informativa sobre pagamentos transfronteirizos, independentemente do nome desa conta ou de se esa conta se utiliza tamén para outros fins. O nome dunha conta non é relevante como tal.

Se de acordo coas regras aplicadas para a situación de ordenante (ver FAQ 5.3) e beneficiario (ver FAQ  5.4), considérase que o pagamento é transfronteirizo e o beneficiario recibe máis de 25 pagamentos transfronteirizos no trimestre, entón debe declararse no modelo 379.

A forma xurídica ou o estatuto ou a condición dos ordenantes e beneficiarios non afectan á obriga de declarar. 

Polo tanto, os pagamentos efectuados a persoas que non teñan a condición de empresario ou profesional deberán declararse se se cumpren todas as condicións definidas no artigo 166 quater da LIVE.

Os intermediarios de pagamento, como os provedores de servizos de pagamento de cobramento, son intermediarios entre o comerciante e os provedores de servizos de pagamentos do ordenante (que poden ser bancos ou emisores de tarxetas de crédito ou outros). 

O provedor de servizos de pagamentos dos ordenantes transfire os pagamentos á conta do provedor de servizos de pagamentos intermediarios e, posteriormente, este transfire os fondos á conta do comerciante nunha soa liquidación. 

Cando o intermediario teña a autorización para operar como provedor de servizos de pagamento, poderá actual como provedor de servizos de pagamento do ordenante ou do beneficiario e comunicará os pagamentos cando se cumpran as condicións establecidas no artigo 166 quater da LIVE.

Si, sempre que os ordenantes estean situados nun Estado membro e o beneficiario reciba máis de 25 pagamentos transfronteirizos nun trimestre natural determinado, todos os pagamentos transfronteirizos entrarán no ámbito de aplicación do cálculo do limiar e da obriga de información. 

Os pagamentos executados por un ordenante nun Estado membro e un beneficiario no mesmo Estado membro (pagamentos nacionais) non entran no ámbito de presentación de informes.