De conformidade cos criterios establecidos pola Dirección Xeral de Tributos, os efectos no ámbito tributario producido polo  Real Decreto-lei 16/2025, do 23 de decembro, polo que se prorrogan determinadas medidas para facer fronte a situacións de vulnerabilidade social, e adóptanse medidas urxentes en materia tributaria e de Seguridade Social, e o Real Decreto-lei 2/2026, do 3 de febreiro, polo que se adoptan medidas urxentes para facer fronte a situacións de vulnerabilidade social, en materia tributaria e relativa aos recursos dos sistemas de financiamento territorial, ambos os dous non validados, son os seguintes:

Imposto sobre a renda das persoas físicas

Con respecto ao exercicio 2025 :

Na data de devindicación do IRPF para 2025, as modificacións introducidas polo Real Decreto-lei 16/2025, do 23 de decembro, estaban en vigor e despregando os seus plenos efectos xurídicos, polo que resultan de aplicación en 2025 as seguintes medidas:

1. Imputación de rendas inmobiliarias (disposición adicional quincuaxésimo quinta da LIRPF , modificada polo artigo 14. Dous do Real Decreto-lei 16/2025).

2. Prórroga das deducións por obras de mellora de eficiencia enerxética en vivendas reguladas nos apartados 1 e 2 da disposición adicional quincuaxésima da LIRPF (disposición adicional quincuaxésima da LIRPF , modificada polo artigo 14. Un do Real Decreto-lei 16/2025). A dedución do apartado 3 aplicábase en 2025 coa redacción anterior.

3. Prazo de renuncias e revogacións ao método de estimación obxectiva do Imposto sobre a Renda das Persoas Físicas (artigo 15 do Real decreto-lei 16/2025). Son válidas as renuncias e revogacións presentadas durante a vixencia do Real Decreto-lei 16/2025 e do Real Decreto-lei 2/2026.

4. Exención por danos persoais en incendios forestais (artigo 16 do Real decreto-lei 16/2025).

5. Exención das axudas aprobadas pola Comunitat Valenciana (artigo 20 do Real decreto-lei 16/2025) en:

   • O Decreto 172/2024, do 26 de novembro, do Consell, polo que se aproban as bases reguladoras e o procedemento de concesión directa de axudas urxentes dirixidas a facilitar o mantemento do emprego e a reactivación económica das empresas que sufrisen danos polo temporal de vento e chuvias iniciadas o 29 de outubro de 2024 na Comunitat Valenciana.

   • O Decreto 176/2024, do 3 de decembro, do Consell, polo que se aproban as bases reguladoras das axudas urxentes dirixidas ás persoas traballadoras autónomas das zonas da Comunitat Valenciana afectada pola DANA .

Con respecto ao exercicio 2026 mantéñense os límites para a aplicación do método de estimación obxectiva vixentes nos exercicios 2016 a 2024 (disposición transitoria trixésimo segunda da LIRPF , modificada polo artigo 14. Catro do Real decreto-lei 16/2025).

Imposto sobre o valor engadido

Con respecto ao exercicio 2026 mantéñense os límites para a aplicación dos réximes simplificados e especial de agricultura, gandaría e pesca, vixentes nos exercicios 2016 a 2024 (Disposición transitoria décimo terceira da LIVE modificada polo artigo 12 do Real Decreto-lei 16/2025).