10.7.26. Altres deduccions: Per estalvi-inversió en l'adquisició o construcció del primer habitatge habitual i Per despeses derivades de controles veterinaris i vacunació per la tinença de gossos d'assistència
Per estalvi-inversió en l'adquisició o construcció del primer habitatge habitual
-
Quantia
El 15% de les quantitats que es depositen durant el període impositiu en comptes d'entitats de crèdit sempre que el contribuent destine, abans del transcurs de 6 anys a partir de la data d'obertura del compte, l'import depositat que haja generat el dret a la deducció a l'adquisició o construcció del seu primer habitatge habitual.
La deducció màxima anual serà de 750 euros i la màxima total serà de 3.000 euros.
-
Requisits i condicions
-
Els contribuents han de ser menors de 36 anys.
-
L'habitatge ha d'estar ubicada en el territori de la comunitat autònoma de Castella-la Manxa i tindre la consideració d'habitatge habitual conforme a la llei d'IRPF.
-
A l'efecte d'esta deducció s'entendrà per adquisició d'habitatge l'adquisició en sentit jurídic del dret de propietat o ple domini de la mateixa, sense que tal consideració quede desvirtuada perquè esta propietat es compartisca amb uns altres cotitulars.
-
La suma de la base imposable general i la de l'estalvi, no pot ser superior a 27.000 euros en tributació individual ni a 36.000 euros en tributació conjunta.
-
En el cas de tributació conjunta l'import de la deducció es prorratejarà entre els contribuents en funció de l'aportació realitzada per cadascun d'ells.
-
Les quantitats depositades en els comptes que hagen generat el dret a la deducció no podran tornar a ser objecte de deducció quan es destinen a l'adquisició de l'habitatge habitual.
-
Podran incloure's en la deducció les aportacions realitzades en el compte dins de l'exercici en el que el contribuent complisca els 36 anys.
-
Els comptes en les que s'efectue el depòsit de les quantitats base de la deducció hauran d'estar separades de qualsevol altre tipus d'imposició, podent únicament cada contribuent mantindre un compte d'este tipus.
-
El saldo del compte a data de merite de l'impost ha de ser superior a la data de merite del període impositiu anterior, com a mínim pel mateix import que ha donat dret a practicar-se la deducció.
-
S'entendrà que no s'incomplix el requisit de disposició quan les quantitats depositades que hagen generat el dret a la deducció es reposen o s'aporten íntegrament amb anterioritat a la meritació de l'Impost, a un compte de la mateixa o d'una altra entitat de crèdit que complisca la mateixa finalitat i condicions.
-
No s'entendrà incomplit el requisit del destí de l'import del compte a l'adquisició de l'habitatge habitual en el supòsit de defunció del contribuent abans de la finalització del termini màxim de 6 anys.
-
En cas d'incompliments que originen la pèrdua del dret a les deduccions ja practicades el contribuent haurà de regularitzar la situació tributària d'acord amb la normativa de l'IRPF.
-
Per despeses derivades de controles veterinaris i vacunació per la tinença de gossos d'assistència
-
Quantia
El 30% de les quantitats satisfetes durant el període impositiu en concepte de despeses veterinaris i vacunació derivats de la tinença de gossos d'assistència.
L'import màxim de la deducció serà de 100 euros anuals per contribuent i serà aplicable durant tot el període de tinença de l'animal per part del contribuent.
-
Requisits i condicions
-
A l'efecte d'este article, s'entendrà per gossos d'assistència, els definits en el paràgraf cc) de l'article 3 de la Llei 7/2023, de 28 de març, de protecció dels drets i el benestar dels animals i en els articles 2.h) i 4 de la Llei 5/2018, de 21 de desembre, d'accés a l'entorn de les persones amb discapacitat acompanyades de gossos d'assistència.
Gos d'assistència: el que després de superar un procés de selecció ha finalitzat el seu ensinistrament en una entitat especialitzada i oficialment reconeguda o homologada per l'administració competent, amb l'adquisició de les aptituds necessàries per a donar servici i assistència a persones amb discapacitat, així com gossos d'avís o gossos per a assistència a persones amb trastorne de l'espectre autista.
Els gossos d'assistència es classifiquen en:
-
Gos guia: el gos ensinistrat per a guiar a una persona amb discapacitat visual, ja siga total o parcial, o amb una discapacitat auditiva afegida.
-
Gos de senyalització de sons: el gos ensinistrat per a avisar a les persones amb discapacitat auditiva de l'emissió de sons i de la seua procedència.
-
Gos de servici: el gos ensinistrat per a prestar ajuda i assistència a les persones amb discapacitat física en les activitats de la vida diària, tant en l'entorn privat com en l'extern.
-
Gos d'avís: el gos ensinistrat per a donar una alerta mèdica a persones que patixen crisi recurrents amb desconnexió sensorial derivades d'una malaltia específica com la diabetis, l'epilèpsia o una altra malaltia orgànica reglamentàriament reconeguda.
-
Gos per a persones amb trastorne de l'espectre autista: el gos ensinistrat per a cuidar de la integritat física d'una persona amb trastorne de l'espectre autista, guiar-la i controlar les situacions d'emergència que puga patir.
Queden exclosos de l'àmbit d'aplicació d'esta llei:
-
Els gossos utilitzats en activitats de teràpia assistida amb animals, encara que les persones destinatàries siguen persones amb discapacitat.
-
Els gossos utilitzats en projectes d'atenció o tractament a persones víctimes de violència de gènere o d'uns altres delictes, persones en situació de risc o exclusió social o gent gran.
-
Els gossos destinats a prestar una funció de suport emocional a persones afectades per trastorns de la personalitat o amb malalties mentals.
-
Qualssevol altres animals diferents dels de l'especie canina, al marge de la seua finalitat.
-
-
Tindran la consideració de despeses deduïbles sempre que hagen sigut efectivament satisfets pel contribuent, els relatius a vacunacions, desparasitació, esterilització i altres tractaments que resulten obligatoris conforme a la normativa específica aplicable als gossos d'assistència.
-
Que s'haja reconegut la unitat de vinculació entre el subjecte passiu i el gos d'assistència per part de la conselleria competent en matèria de benestar social, conforme a la Llei 5/2018, de 21 de desembre o per una altra comunitat autònoma.
-
Que les despeses estiguen degudament justificats mitjançant factura expedida per professional o centre veterinari legalment autoritzat.
-
Que les despeses no hagen sigut subvencionats per entitats públiques o privades.
-
La suma de la base imposable general i la de l'estalvi, no pot ser superior a 27.000 euros en tributació individual ni a 36.000 euros en tributació conjunta.
-
Emplenament
Per a complimentar les deduccions per estalvi-inversió en l'adquisició o construcció del primer habitatge habitual i, per despeses derivades de controles veterinaris i vacunació per la tinença de gossos d'assistència (introduïdes per la Llei 1/2026, de 26 de març, de Mesures Administratives i Tributàries de Castella-la Manxa) els contribuents hauran de calcular l'import de la/les deduccions a les que tinguen dret i consignar-ho en Renda Web de la següent manera:
-
Si presenten declaració individual: consignaran l'import de la/les deduccions en la casella “Altres deduccions” (casella 0969) dins de l'apartat"Tributació individual".
-
Si presenta declaració conjunta : consignaran l'import total de la/les deduccions, a què ambdós cònjuges tinguen dret, indistintament en la declaració del declarant o en la del cònjuge en la casella “Altres deduccions” (casella 0969) dins de l'apartat"Tributació conjunta".
O en “Altres deduccions” de la declaració del cònjuge “Tributació conjunta”.
Al ser esta una casella única per a la tributació conjunta l'import total consignat per un dels cònjuges es traslladarà a l'altre. L'import de la deducció al que tenen dret és el que apareix en esta casella en el declarant o en el cònjuge no la suma d'ambdues. Podrà comprovar la quantitat a la que té dret seleccionant en "Modalitat conjunta" la casella (0969) "Altres deduccions".
Exemples d'emplenament
-
Un contribuent solter i sense fills abona 200 euros en concepte de vacunació del seu gos d'assistència. La suma de la base imposable general (casella 0435) i la de l'estalvi (casella 0460) és de 40.000 euros.
Al ser la suma de les bases superior a 27.000 euros el contribuent no té dret a la deducció pel que no consignarà import algun en "Altres deduccions".
-
Un contribuent solter i sense fills complix els requisits per a aplicar la deducció per estalvi-inversió en l'adquisició o construcció del primer habitatge habitual havent depositat 1.000 euros en l'exercici.
Import de la deducció: 1.000 *0,15= 150 euros. Com la deducció màxima anual és de 750 euros l'import de la deducció serà 150 euros.
El declarant consignarà en la seua declaració 150 euros en la casella "Altres deduccions" "Tributació individual".
Import de la deducció
-
Un matrimoni complix els requisits per a aplicar la deducció per estalvi - inversió en l'adquisició o construcció del primer habitatge habitual.
El declarant ha depositat 10.000 euros en l'exercici i el cònjuge 8.000 euros.
-
Si presenten declaració individual:
El declarant:
Import de la deducció: 10.000 *0,15= 1.500 euros. Com la deducció màxima anual és de 750 euros l'import de la deducció serà 750 euros.
El declarant consignarà en la seua declaració 750 euros en la casella "Altres deduccions" "Tributació individual".
Importe de la deducció “Modalitat declarant” casella 0969
El cònjuge:
L'import de la deducció serà: 8.000 *0,15= 1.200 euros. Com la deducció màxima anual és de 750 euros l'import de la deducció serà 750 euros.
El cònjuge consignarà en la seua declaració 750 euros en la casella "Altres deduccions" "Tributació individual".
Importe de la deducció “Modalitat cònjuge” casella 0969
-
Si presenten declaració conjunta
Import de la deducció serà: (10.000+8.000) *0,15= 2.700 euros. Com la deducció màxima anual és de 750 euros l'import de la deducció en tributació conjunta serà 750 euros.
En la casella “Altres deduccions” dins de l'apartat"Tributacción conjunta" d e la declaració individual del declarant o del cònjuge es consignarà 750 euros. Este import es reflectirà tant per al declarant com per al cònjuge.
Si el consigna en la declaració del declarant.
Si el consigna en la declaració del cònjuge.
L'import de la deducció en tributació conjunta (750 euros) es podrà visualitzar seleccionant en “Modalitat conjunta” la casella 0969.
-
-
Si excepcionalment un contribuent tinguera dret a la deducció per estalvi-inversió en l'adquisició o construcció del primer habitatge habitual i per despeses derivades de controles veterinaris i vacunació per la tinença de gossos d'assistència calcularà l'import de cada deducció i la suma d'ambdues el consignarà en la casella "Altres deduccions" conforme a l'exposat anteriorment.
En cas que ja haguera presentat la declaració sense incloure l'import d'estes deduccions haurà de modificar la declaració presentada el que generarà un menor import per ingressar o una major devolució. Pot obtindre més informació sobre la forma de presentar esta modificació en: Modificar una declaració ja presentada 2025.