9.3.2 Apartat “Despeses financeres pendents de deduir”
Dins d'este apartat, l'entitat haurà de consignar en la columna «Pendent d'aplicació a comence del període. Per límit 16.5 i 83 LIS», les despeses financeres derivats de deutes destinades a l'adquisició de participacions en el capital o fons propis de qualsevol mena d'entitats generats en períodes impositius anteriors i que al principi del període impositiu objecte de declaració, estan pendents de deduir per aplicació de la limitació regulada en els articles 16.5 i 83 de la LIS.
Dins d'esta columna, les files corresponents als exercicis 2012, 2013, 2014 i 2018 (**) de generació de les despeses financeres pendents d'aplicació, romandran tancades per al període impositiu 2018, pel que no s'hauran de complimentar.
Les claus [01202], [01462] i [01736] es complimentaran en cas que l'entitat tinga pendents de deduir durant el període objecte de declaració, despeses financeres derivats de deutes destinades a l'adquisició de participacions en el capital o fons propis de qualsevol mena d'entitats generats durant els períodes impositius corresponents a 2015 i 2016, respectivament, que no van anar deduïbles en períodes anteriors per aplicació de la limitació establida en els articles 16.5 i 83 de la LIS.
La clau [01977] només es complimentarà en cas que l'entitat tinga pendents de deduir durant el període objecte de declaració, despeses financeres derivats de deutes destinades a l'adquisició de participacions en el capital o fons propis de qualsevol mena d'entitats generats en un altre període impositiu iniciat el 2018, però inferior a 12 mesos i previ al declarat.
En la columna «Pendent d'aplicació a comence del període. Reste», l'entitat haurà d'incloure les despeses financeres netes generats en períodes anteriors, i que al principi del període impositiu estan pendents de deduir per aplicació del límit establit en l'article 16.1 de la LIS; així com les despeses financeres derivats de deutes destinades a l'adquisició de participacions en el capital o fons propis de qualsevol mena d'entitats generats en períodes anteriors que complint el límit establit en els articles 16.5 i 83 de la LIS, no van anar deduïbles en períodes impositius anteriors per aplicació del límit previst en l'article 16.1 d'esta norma.
Dins d'esta columna «Pendent d'aplicació a comence del període. Reste», la fila corresponent a l'exercici 2018 (**) de generació de les despeses financeres pendents d'aplicació, romandran tancades per al període impositiu 2018, pel que no s'hauran de complimentar.
En les claus [01188], [01193], [01198], [01203], [01463] i [01737], l'entitat consignarà les despeses financeres generats durant els períodes impositius corresponents a 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 i 2017 respectivament, que estiguen pendents de deduir durant el període objecte de declaració d'acord amb el que és assenyalat en el paràgraf anterior.
La clau [01738] només es complimentarà en cas que durant el període objecte de declaració, l'entitat tinga despeses financeres pendents de deduir segons l'indicat anteriorment, que s'hagen generat en un altre període impositiu iniciat el 2018, però inferior a 12 mesos i previ al declarat.
En la columna «Aplicat en esta liquidació», l'entitat haurà de consignar l'import que de les despeses financeres generats en períodes impositius anteriors pendents de deduir recollits en les columnes «Pendent d'aplicació a comence del període», aplique durant el període impositiu objecte de declaració.
En les claus [01189], [01194], [01199], [01204], [01209] i [01464], l'entitat consignarà l'import que aplica en la liquidació del període impositiu objecte de declaració respecte de les despeses financeres generats durant els períodes impositius corresponents a 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 i 2017, i que estan pendents de deduir.
La clau [01738] es complimentarà en cas que l'entitat aplique en la liquidació corresponent al període impositiu objecte de declaració, despeses financeres pendents de deduir que s'hagen generat en un altre període impositiu iniciat el 2018, però inferior a 12 mesos i previ al declarat.
La clau [01979] es complimentarà en cas que l'entitat aplique en la liquidació corresponent al període impositiu objecte de declaració, despeses financeres pendents de deduir, meritats en el propi període impositiu 2018, i deduïbles durant els pròxims períodes impositius.
Dins d'esta columna «Pendent d'aplicació en períodes futurs. Per límit 16.5 i 83 LIS», les files corresponents als exercicis 2012, 2013, i 2014 de generació de les despeses financeres pendents d'aplicació, romandran tancades per al període impositiu 2017, pel que no s'hauran de complimentar.
En les claus [01205], [01210] i [01465], l'entitat consignarà les despeses financeres pendents d'aplicació en períodes impositius futurs generats, d'acord amb l'establit anteriorment, durant els períodes impositius 2015, 2016 i 2017, respectivament.
En la clau [01739] l'entitat consignarà les despeses financeres pendents d'aplicació en períodes futurs, que s'hagen generat en un altre període impositiu iniciat el 2018, però inferior a 12 mesos i previ al declarat.
En la clau [01980] l'entitat consignarà les despeses financeres pendents d'aplicació en períodes impositius futurs, meritats en el propi període impositiu 2018, deduïbles durant els pròxims períodes impositius.
En la columna «Pendent d'aplicació en períodes futurs. Reste», s'inclouran les despeses financeres netes pendents de deduir en períodes impositius futurs, que no hagen sigut objecte de deducció per aplicació del límit establit en l'article 16.1 de la LIS, i, també, les despeses financeres derivats de deutes destinades a l'adquisició de participacions en el capital o fons propis de qualsevol mena d'entitats, que complint el límit dels articles 16.5 i 83 de la LIS, estiguen pendents de deduir per aplicació del límit establit en l'article 16.1 d'esta norma.
En les claus [01191], [01196], [01201], [01206], [01211] i [01466], l'entitat consignarà les despeses financeres netes que no hagen sigut objecte de deducció conforme al que estableix elpárrafo anterior, durant els períodes impositius corresponents a 2012, 2013, 2014, 2015, 2016 i 2017, respectivament, que s'apliquen en períodes impositius futurs.
La clau [01739] l'entitat consignarà les despeses financeres netes pendents d'aplicació en períodes impositius futurs, que s'hagen generat en un altre període impositiu iniciat el 2018, però inferior a 12 mesos i previ al declarat.
En la clau [01981] l'entitat consignarà les despeses financeres pendents d'aplicació en períodes impositius futurs, meritats en el propi període impositiu 2018, deduïbles durant els pròxims períodes impositius.
Finalment, en la fila «Total» es recolliran els respectius totals relatius a cadascuna de les columnes referides.
En primer lloc, s'ha de tindre en compte que este apartat només es complimentarà quan s'apliquen en l'exercici, imports corresponents a l'excés de límits de benefici operatiu procedents d'exercicis anteriors, o quan haja de figurar algun import en la columna que recull els excessos sobre el límit de benefici operatiu pendents d'aplicar en períodes futurs
Este apartat només es complimentarà quan s'apliquen en l'exercici, imports corresponents a l'excés de límits de benefici operatiu procedents d'exercicis anteriors, o quan haja de figurar algun import en la columna que recull els excessos sobre el límit de benefici operatiu pendents d'aplicar en períodes futurs.