2.7.2.3 Entitat Zona Especial Canària (ZEC) en consolidació fiscal

Com a novetat per a l'exercici 2019, hauran de marcar esta clau les sucursals de la Zona Especial Canària (ZEC) d'entitats amb residència fiscal a Espanya que apliquen el tipus de gravamen especial del 4 per cent previst per a esta Zona, i que, amb efectes per als períodes impositius que s'inicien a partir de l'1 de gener de 2018, poden formar part d'un grup fiscal que aplique el règim especial de consolidació fiscal previst en el Capítol VI del Títol VII de la LIS.

Esta clau permet identificar a les entitats que presenten dos models 200, un en el que marcaran esta clau i declararan la part de base imposable a la que se li va aplicar el tipus de gravamen del ZEC, i un altre model 200, per la part de la base imposable que no tributa al tipus impositiu especial i que aplicarà el règim especial de consolidació fiscal (en este model no hauran de marcar la clau [00079], però si les claus [00009] ≪Entitat dominant de grup fiscal» o [00010] ≪Entitat dependent de grup fiscal», segons corresponga).

Recorde:Estes entitats hauran de marcar també la clau [00029] ≪Règim especial les Canarias» de la pàgina 1 del model 200.