2.7.3.2 Entitat dominant de grup fiscal
Marcaran esta clau les entitats que tributen en el Règim de consolidació fiscal, inclosos els grups de cooperatives, establit en el capítol VI del títol VII de la Llei de l'impost sobre Societats i en el RD 1345/1992, respectivament, per a indicar si esta entitat declarant és l'entitat dominant del grup fiscal.
Les entitats que marquen esta clau hauran de complimentar també la clau [00040] «Número de grup fiscal» de l'apartat ≪Grup» de la pàgina 1 del model 200, amb l'objectiu d'identificar el grup fiscal al que pertanyen.
En cas que es marque esta clau es traslladarà directament el NIF de l'entitat declarant, consignat en l'apartat d'identificació, al camp denominat ≪NIF de l'entitat representant/dominant (inclosa en el grup fiscal)≫, de l'apartat ≪Grup≫ de la pàgina 1 del model 200 destinat a complimentar exclusivament per les entitats que hagen marcat les claus [00009] ≪Entitat dominant de grup fiscal≫ o [00010] ≪Entitat dependent de grup fiscal.
Les entitats que marquen la clau [00009] no hauran de complimentar les dades de les pàgines 15 a 20 ter, excepte la pàgina 19, pel que fa a l'aplicació de resultats, el detall de les correccions al resultat del compte de pèrdues i guanys, i la pàgina 20 bis, en l'apartat de reversió de les perdudes per deteriorament de valors representatius de la participació en el capital o en els fons propis d'entitats pendents de reversió.
A tindre en compte:
Amb efectes per als períodes impositius que s'inicien a partir d'1 de gener de 2018, les sucursals de la Zona Especial Canària (ZEC) d'entitats amb residència fiscal a Espanya que apliquen el tipus de gravamen especial d'esta zona, poden formar part d'un grup fiscal que aplique el règim de consolidació fiscal previst en la LIS.
En relació amb la seua declaració de l'impost sobre societats, estes entitats hauran de presentar dos models 200, un per la part de la part de base imposable a la que se li aplicarà el tipus de gravamen del ZEC (en el que no hauran de marcar la clau [00009], sinó la clau [00079] «Entitat ZEC en consolidació fiscal »), i un altre model 200 per la part de la base imposable que no tributa al tipus especial i que aplicarà el règim especial de consolidació (en el que hauran de marcar la clau [00009], però no la clau [00079]).
Pot consultar en l'apartat 11 d'esta Ajuda les especialitats d'emplenament del model 200 per a estes entitats.