4.3.1 Clau 00550 Base imposable abans de l'aplicació de la reserva de capitalització i compensació de bases imposables negatives

L'import a consignar en esta clau s'obtindrà d'efectuar la següent operació:

[00550] = [00501] + [00417] - [00418]

Este import es deurà consignar si més no, fins i tot quan siga zero o negatiu, en este últim supòsit precedit del signe menys (-).

No obstant això:

• En cas que per a l'obtenció de l'import de la clau [00418] s'apliquen les disminucions al resultat del compte de pèrdues i guanys de la clau [00382] (Mineria i hidrocarburs, factor d'esgotament), i/o la clau [00404] (Reserva per a inversions a les Canarias), esta operació de càlcul de la clau [00550] resultarà afectada de la manera que s'indica més avance, en relació amb la clau [00547] (compensació de bases imposables negatives de períodes anteriors).
• En el cas d'entitats navilieres en règim de tributació en funció del tonatge, l'import de la clau [00550] serà el que resulte segons l'indicat en relació amb l'apartat anterior per a estes entitats.
• En el cas d'entitats que formen part de grups de consolidació fiscal, consignaran en esta clau [00550] el resultat de sumar a la base imposable individual tinguda en compte per al càlcul de la base imposable del grup (casella [01029]), les eliminacions i incorporacions corresponents a l'entitat, casella [01030], i la integració individual de les dotacions de l'article 11.12 de la LIS, casella [01031].
• Les agrupacions espanyoles d'interés econòmic i les unions temporals d'empreses acollides als respectius règims especials del capítol II del Títol VII de la LIS complimentaran esta clau [00550] conforme s'indica específicament per a elles en relació amb el seu règim especial.
• Les entitats acollides al règim fiscal especial SOCIMI hauran de complimentar esta clau segons s'indica per a estes entitats en relació amb el seu règim especial.
• En el cas d'entitats (que hagen de marcar la clau [00057] de la pàgina 1 del model 200) a les que haja sigut aplicable el règim fiscal especial SOCIMI i es troben tributant per un altre règim diferent, en relació amb les rendes derivades de la transmissió d'immobles posseïts a l'inici del període impositiu del règim diferent del SOCIMI, o, si escau, derivats de la transmissió de participacions en unes altres entitats a què es referix l'apartat 1 de l'article 2 de la Llei 11/2009, de 26 d'octubre, obtindran la part de la base imposable corresponent a la part d'estes rendes imputable a períodes impositius en els que va resultar d'aplicació el règim especial, abans de la compensació de bases imposables negatives d'acord amb les regles corresponents en relació amb el règim fiscal especial SOCIMI.