9.3.2 Apartat “Despeses financeres pendents de deduir”
Dins d'este apartat, l'entitat haurà de consignar en la columna «Pendent d'aplicació a comence del període. Per límit 16.5 i 83 LIS», les despeses financeres derivats de deutes destinades a l'adquisició de participacions en el capital o fons propis de qualsevol mena d'entitats generats en períodes impositius corresponents a 2015, 2016, 2017 i 2018 respectivament, i que al principi del període impositiu objecte de declaració, estan pendents de deduir per aplicació de la limitació regulada en els articles 16.5 i 83 de la LIS.
A tindre en compte:
Les files corresponents als exercicis 2012, 2013, 2014 i 2019 (**) de generació de les despeses financeres pendents d'aplicació, romandran tancades per al període impositiu 2019, pel que no s'hauran de complimentar.
En la columna «Pendent d'aplicació a comence del període. Reste», l'entitat haurà d'incloure les despeses financeres netes generats durant els períodes impositius 2012 a 2018, i que al principi del període impositiu estan pendents de deduir per aplicació del límit establit en l'article 16.1 de la LIS; així com les despeses financeres derivats de deutes destinades a l'adquisició de participacions en el capital o fons propis de qualsevol mena d'entitats generats en períodes anteriors que complint el límit establit en els articles 16.5 i 83 de la LIS, no van anar deduïbles en períodes impositius anteriors per aplicació del límit previst en l'article 16.1 d'esta norma.
A tindre en compte:
La fila 2019 (**) de generació de les despeses financeres pendents d'aplicació, romandran tancades per al període impositiu 2019, pel que no s'hauran de complimentar.
En les claus [01188], [01193], [01198], [01203], [01463], [01737] i [01978], l'entitat consignarà les despeses financeres generats durant els períodes impositius corresponents a 2012, 2013, 2014, 2015, 2016, 2017 i 2018 respectivament, que estiguen pendents de deduir durant el període objecte de declaració d'acord amb el que és assenyalat en el paràgraf anterior.
En la columna «Aplicat en esta liquidació», l'entitat haurà de consignar l'import que de les despeses financeres generats en períodes impositius anteriors pendents de deduir recollits en les columnes «Pendent d'aplicació a comence del període», aplique durant el període impositiu objecte de declaració.
En la columna «Pendent d'aplicació en períodes futurs. Per límit 16.5 i 83 LIS», l'entitat consignara les despeses financeres pendents d'aplicació en períodes impositius futurs generats, d'acord amb l'establit anteriorment, durant els períodes impositius 2015 a 2018, respectivament.
En la columna «Pendent d'aplicació en períodes futurs. Reste», s'inclouran les despeses financeres netes pendents de deduir en períodes impositius futurs, que no hagen sigut objecte de deducció durant els períodes impositius 2012 a 2018 que no hagen sigut objecte de deducció per aplicació del límit establit en l'article 16.1 de la LIS, i, també, les despeses financeres derivats de deutes destinades a l'adquisició de participacions en el capital o fons propis de qualsevol mena d'entitats, que complint el límit dels articles 16.5 i 83 de la LIS, estiguen pendents de deduir per aplicació del límit establit en l'article 16.1 d'esta norma.
A tindre en compte:
Este apartat només es complimentarà quan s'apliquen en l'exercici, imports corresponents a l'excés de límits de benefici operatiu procedents d'exercicis anteriors, o quan haja de figurar algun import en la columna que recull els excessos sobre el límit de benefici operatiu pendents d'aplicar en períodes futurs.
Nota comú a l'emplenament d'este quadre:
La «fila 2019 (*)» només es complimentarà quan l'entitat tinga despeses financeres netes pendents d'aplicació en períodes impositius futurs, que s'hagen generat en un altre període impositiu iniciat el 2019, però inferior a 12 mesos i previ al declarat.