9.6.4 Excés quota líquida positiva (Article 130.1 i DT 33a.4 LIS)

L'article 130.1 de la LIS establix que els actius per impost diferit corresponents a les dotacions a les que es referix l'article 11.12 de la LIS, podran convertir-se en un crèdit exigible enfront de l'Administració tributària, per un import igual a la quota líquida positiva corresponent al període impositiu de generació d'aquells, sempre que es de qualsevol de les circumstàncies recollides en a l'article 130.2 d'esta Llei.

El paràgraf segon de l'article 130.1 de la LIS establix que quan l'import de la quota líquida positiva d'un determinat període impositiu siga superior a l'import dels actius per impost diferit generats en el mateix a què es referix el paràgraf anterior, l'entitat podrà tindre el dret previst en este article, per un import igual a l'excés, respecte d'aquells actius de la mateixa naturalesa generats en períodes impositius anteriors o en els 2 períodes impositius posteriors.

L'apartat 4 de la disposició transitòria trenta-tresena de la LIS establix que no obstant això el disposat el segon paràgraf de l'apartat 1 de l'article 130 de la LIS, l'excés allí assenyalat minorarà, amb caràcter previ, l'import dels actius per impost diferit respecto dels que s'haja de satisfer la prestació patrimonial assenyalada en l'apartat 2 d'esta disposició.

L'apartat 2 de la disposició transitòria trenta-tresena de la LIS establix que en cas que la diferència entre l'import dels actius per impost diferit a què es referix l'apartat 1 d'esta disposició i la suma agregada de les quotes líquides positives d'este Impost, corresponents als períodes impositius transcorreguts entre els anys 2008 i 2015 siga positiva, l'aplicació del que disposa l'article 130 d'esta Llei requerirà que l'entitat satisfaça, respecte d'esta diferència, la prestació patrimonial per conversió d'actius per impost diferit en crèdit exigible enfront de l'Administració tributària, en els termes establits en la disposició addicional tretzena d'esta Llei.

A tindre en compte:

En tot l'apartat, s'ha de tindre en compte que les claus corresponents a la fila «2019 (*)» només han de complimentar-se en el cas en què l'entitat tinga dotacions pendents d'integrar corresponents a un període impositiu iniciat el 2019, anterior al que ara és objecte de declaració.