10.2.6 Nova declaració article 12.2.b) RDL 19/2020 no complementària: import que va resultar per ingressar / devolució sol·licitada en la declaració originària

Els contribuents de l'impost sobre societats termini del qual per a la formulació i aprovació dels comptes anuals de l'exercici s'ajuste al que disposen els articles 40 i 41 del RDL presentaran la declaració de l'Impost per al període impositiu corresponent a este exercici en el termini previst en l'apartat 1 de l'article 124 de la Llei 27/2014, de 27 de novembre, de l'impost sobre societats (LIS).

Si a la finalització d'este últim termini, els comptes anuals no hagueren sigut aprovades, la declaració es realitzarà amb els comptes anuals disponibles.

En cas que l'autoliquidació de l'Impost que haja de resultar d'acord amb els comptes anuals aprovades diferisca de la presentada en el termini ordinari de declaració, els contribuents presentaran una nova autoliquidació amb termini fins el 30 de novembre de 2020.

En estos supòsits es marcarà la casella “Nova declaració art. 12.2 RDL 19/2020” de la pàgina 1 del model 200.

Quan la nova declaració no tinga la consideració de complementària, es reflectirà en les claus [02311] i [02312] el resultat de la declaració anteriorment presentada, precedida del signe que s'indica a continuació:

• Si el líquid resultant de la declaració originària va anar una quantitat per ingressar, es consignarà este import precedit del signe menys (-).

• Si, al contrari, el líquid resultant de la declaració originària va anar per retornar, es consignarà l'import de la devolució efectivament percebuda, precedida del signe més (+).

De no haver-se percebut la devolució, si escau, en el moment de presentació de la declaració complementària no es complimentaran estes claus.