11.3.2.2 Desglosse de la base imposable

Per al càlcul de la base imposable abans de la reserva de capitalització i de la compensació de bases imposables negatives (clau [00550]), les entitats que tributen segons el Règim fiscal especial de les entitats navilieres en funció del tonatge establit en el Capítol XVI del Títol VII de la LIS, hauran de traslladar a esta clau [00550] la suma de les següents claus:

• En la clau [00578] «Base imposable d'activitats o rendes que tributen en règim general» de la pàgina 13 del model 200, la part de base imposable que corresponga a les activitats no subjectes al règim especial.

  La seua determinació s'efectuarà aplicant el règim general de l'Impost, tenint en compte exclusivament les rendes procedents d'elles.

  Per fer-ho, estes entitats hauran d'efectuar la següent operació:

  [00578] = [00501] + [00417] - [00418]

  A estos efectes, convé ressaltar que per a l'obtenció prèvia dels imports corresponents a les claus [00417] i [00418] «Total correccions al resultat dela compte de pèrdues i guanys» de la pàgina 13 del model 200, les entitats hauran d'haver computat els respectius imports de les partides d'augments i disminucions que si escau procedisquen i, si més no, l'import de les claus [00397] o [00398] «Règim d'entitats navilieres en funció del tonatge (capítol XVI del títol VII LIS) »).

  L'import obtingut per a la clau [00578] haurà d'incloure's en esta clau si més no, fins i tot si el resultat és igual a zero o negatiu i, en este últim supòsit, precedit del signe menys (-).

  Si l'import de la clau [00578] anara negatiu no s'efectuarà esta suma, traslladant l'import de la clau [00579] a la clau [00550].

• Es farà constar en la clau [00579] «Base imposable derivada de l'aplicació del règim especial» de la pàgina 13 del model 200, la part de base imposable que es corresponga amb l'explotació, titularitat i, si escau, gestió tècnica i de tripulació, dels vaixells acollits al règim especial.

  Prèviament haurà de complimentar-se l'apartat específic que figura en la pàgina 21 del model 200.