5.3.3 Models d'autoliquidacions

El model 303, s'utilitza tant si el període de liquidació és trimestral o mensual. No obstant això, si s'ha optat pel règim especial del grup d'entitats el període de liquidació serà mensual i es presentarà el model 322 (declaració individual)  i, si escau, també el model 353  (declaració agregada).

A més, els subjectes passius han de formular una declaració resum anual, model 390. No obstant això, no presentaran el model 390:

• Els subjectes passius amb període de liquidació trimestral que, tributant només en territori comú, realitzen activitats en règim simplificat de l'IVA i/o arrendament de béns immobles de naturalesa urbana i qualsevol altra activitat per la qual no estiguera obligat a presentar el model 303.

• Els subjectes passius que porten els llibres registre a través de la Sede electrònica de l'Agència Estatal d'Administració Tributària- SII.

• Els que realitzen exclusivament les operacions exemptes compreses en LIVA (articles 20 i 26).

Si el període de liquidació és trimestral, la presentació del model 303 i si escau, l'ingrés o sol·licitud de compensació s'efectua entre l'1 i el 20 d'abril, juliol i octubre, excepte la corresponent a l'últim període de liquidació de l'any, en què també pot sol·licitar la devolució, entre l'1 i el 30 de gener de l'any següent. Per a domiciliar el pagament, la presentació es realitza per Internet entre l'1 i el 15 d'abril, juliol i octubre i entre l'1 i el 25 de gener.

El model  369 es presentarà per via electrònica per cada trimestre natural, independentment de què s'hagen subministrat o no servicis coberts pel règim especial. La presentació s'efectuarà dins del mes natural següent al del final del període trimestral al que es referisca l'autoliquidació.

La liquidació és mensual per a les grans empreses, per a què opten per inscriure's al REDEME i per a entitats acollides al règim especial del grup d'entitats (s'opta amb el model 036 i el 039 per als grups d'entitats) utilitzant els models 303, 322 i 353. La presentació d'estos models i si escau, l'ingrés o sol·licitud de compensació o devolució s'efectua entre l'1 i el 30 del mes següent a la finalització del corresponent període de liquidació mensual excepte la del mes de gener que es presentarà fins l'últim dia del mes de febrer.

Aquells contribuents que apliquen el SII estan exonerats de presentar els models 347 “Declaració d'operacions amb terceres persones” i 390 “Declaració-resum anual de l'IVA”.

Si en algun trimestre no resultara quantitat per ingressar, es presentarà, segons que corresponga, declaració sense activitat, a compensar o per retornar (esta última només durant l'últim trimestre). L'últim mes o trimestre del model 303 haurà de presentar-se si escau de forma simultània amb la declaració resum anual, model 390.

Si es desenvolupen activitats que tributen simultàniament en règim general i en règim simplificat, es presentarà el model 303, entre l'1 i el 20 d'abril, juliol i octubre (fins el 15 si domicilia el pagament), i entre l'1 i el 30 de gener de l'any següent (fins el 25 si domicilia el pagament).