Saltar al contingut principal
Manual pràctic de Renda 2023.

Quadre resum: Reduccions de la base imposable general

Reduccions de la base imposable 

Import euros/any

Límit màxim conjunt anual

Reducció per tributació conjunta Unitats familiars integrades per ambdós cònjuges 3.400

El romanent, si n'hi hagués, reduirà la  BI de l'estalvi sense que la mateixa puga resultar negativa

Unitats familiars monoparentals 2.150

Reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social

A) Règim general

Aportacions:

  • a  plans de pensions
  • a mutualitats de previsió social
  • a plans de previsió assegurats
  • a plans de previsió social empresarial
  • a assegurances privades de dependència

Fins 1.500

(Import anual màxim  per aportacions a sistemes individuals i de treball, i contribucions empresarials a sistemes de treball)

La menor de:

  • 30 per 100 de la suma dels rendiments nets del treball i d'activitats econòmiques de l'exercici

  • 1.500 euros incrementat en:

    + 8.500 euros sempre que tal incremente provinga de contribucions empresarials, o d'aportacions del treballador al mateix intrument de previsió social per un import igual o inferior a les quantitats que resulten del següent quadre, en funció del rendiment íntegre que perceba el treballador de l'ocupador que realitze les contribucions i de l'import anual de la contribució empresarial.

    1. Treballadors amb RNT = o >60.000 euros

      Resultat de multiplicar per 1 les contribucions empresarials. Màxim 4.250

    2. Treballadors amb RNT < 60.000 euros

      • Contribució = o < 500 euros. El resultat de multiplicar la contribució empresarial per 2,5. Màxim 1.250
      • Contribució entre 500,01 i 1.500 euros = 1.250 + 0,25 x (CE - 500 euros). Màxim 1.500
      • Contribució entre + de 1.500 euros = CE x 1. Màxim 4.250

    + 4.250 euros anuals  sempre que tal incremente provinga de qualsevol de les següents aportacions:

    • Aportacions als plans de pensions de treball sectorials prevists en l'article 67.1.a) del text refós de la Llei de Regulació dels Plans i Fons de Pensions, realitzades per treballadors per compte propi o autònoms que s'adherisquen a estos plans per raó de la seua activitat.
    • Aportacions als plans de pensions de treball simplificats de treballadors per compte propi o autònoms prevists en l'article 67.1 c) del text refós de la Llei de Regulació dels Plans i Fons de Pensions.
    • Aportacions pròpies que l'empresari individual o el professional realitze a plans de pensions de treball, de què siga promotor i, a més, partícip
    • Aportacions pròpies que l'empresari individual o el professional realitze a Mutualitats de Previsió Social de les que siga mutualista.
    • Aportacions pròpies que l'empresari individual o el professional realitze a plans de previsió social empresària l.

    Addicionalment : límit de 5.000 euros per a contribucions empresarials imputades per assegurances col·lectives de dependència.

Nota: cal recordar  que les aportacions a sistemes de previsió social del cònjuge  NO s'inclouen dins d'estos límits màxims conjunts de reducció que afecten a les aportacions i contribucions del Règim general del contribuent.

Contribucions empresarials (*):

  • a  plans de pensions
  • a mutualitats de previsió social
  • a plans de previsió social empresarial

+ Aportacions del treballador al mateix intrument de previsió social per un import igual o inferior a la respectiva contribució empresarial.

8.500 addicionals (als 1.500) 

Primes satisfetes per l'empresa a assegurances col·lectives de dependència.

Fins 5.000

(límit propi i independent)

Reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social

B) Règim especifique

Aportacions a sistemes de previsió social dels que és partícip, mutualista o titular el cònjuge del contribuent Fins 1.000
Reduccions per aportacions i contribucions a sistemes de previsió social constituïts a favor de persones amb discapacitat Realitzades per la persona amb discapacitat Fins 24.250

24.250 euros

Realitzades per parents, tutor  o persona que ostente la curatela representativa,  o cònjuge de la persona amb discapacitat Fins 10.000

Reduccions per aportacions a patrimonis protegits de persones amb discapacitat

Per a cada aportante i pel conjunt de patrimonis protegits als que efectue aportacions Fins 24.250

24.250 euros

Per al conjunt de les reduccions practicades per totes les persones que efectuen aportacions a favor d'un mateix patrimoni protegit Fins 10.000

Reduccions per pensions compensatòries i anualitats per aliments a favor de persones diferents dels fills

Pagament de pensions compensatòries a favor del cònjuge La totalitat

El romanent, si n'hi hagués, reduirà la BI de l'estalvi sense que la mateixa puga resultar negativa

Pagament d'anualitats per aliments a persones diferents dels fills

Nota: en el cas d'anualitats per aliments a favor dels fills vegeu les especialitats en la determinació de la quota íntegra en el capítol 15.

Reduccions per aportacions a la mutualitat de previsió social a prima fixa d'esportistes professionals i d'alt nivell

Esportistes professionals: Són els inclosos en l'àmbit d'aplicació del Reial decret 1006/1985, de 26 de juny, pel qual es regula la relació laboral especial dels esportistes professionals. Fins 24.250

La menor de:

  • Suma dels rendiments nets del treball i d'activitats econòmiques de l'exercici
  • 24.250 euros
Esportistes d'alt nivell: Són els inclosos en l'àmbit d'aplicació del Reial decret 971/2007, de 13 de juliol, sobre esportistes d'alt nivell i alt rendiment 

(*)Les aportacions pròpies que l'empresari individual realitze a plans de pensions de treball o a mutualitats de previsió social dels que, al seu torn, siga promotor i, a més, partícip o mutualista, així com les que realitze a plans de previsió social empresarial o assegurances col·lectives de dependència dels que, al seu torn, siga prenedor i assegurat, es consideraran com contribucions empresarials