Gestió de l'impost

Campanya Renda 2025: Terminis, esborrany i autoliquidació

Terminis

Des del 8 d'abril fins el dia 30 de juny de 2026.

Si s'efectua domiciliació bancària del pagament, el termini finalitza el 25 de juny de 2026.

Esborrany de declaració

• Com en la campanya anterior tots els contribuents, sigui quina sigui naturalesa de les rendes que hagen obtingut durant l'exercici (de treball, de capital mobiliari o immobiliari, d'activitats econòmiques, guanys i pèrdues patrimonials, així com les imputacions de renda), podran obtindre l'esborrany de la declaració a través del Servici de tramitació de l'esborrany/declaració (Renda WEB), després d'aportar, si escau, determinada informació que els serà sol·licitada a este efecte, o una altra informació que el contribuent poguera incorporar.

• Es manté el mecanisme d'obtenció del número de referència per a accedir a l'esborrany i/o a les dades fiscals, a través de la Sede electrònica de l'Agència Tributària, mitjançant el Servici de tramitació de l'esborrany/declaració, havent de consignar per això el número d'identificació fiscal (NIF) de l'obligat tributari o obligats tributaris, la data d'expedició o de caducitat del seu Document Nacional d'Identitat (DNI) i l'import de la casella [0505] de la declaració de l'IRPF corresponent a l'exercici 2024, “Base liquidable general sotmesa a gravamen”, fora que es tracti d'un contribuent no declarant l'any immediatament anterior, cas en què s'haurà d'aportar un codi internacional de compte bancari espanyol (IBAN) en el que figure com a titular a 31 de desembre de 2025.

• També com en les passades campanyes es podrà accedir a l'esborrany o a les dades fiscals, a través del Servici de tramitació de l'esborrany/declaració del portal de l'Agència Tributària en https://sede.agenciatributaria.gob.es, utilitzant certificats electrònics reconeguts i el sistema Cl@ve Mòbil, i mitjançant l'aplicació per a dispositius mòbils.

Presentació de les declaracions de l'IRPF 2025

• A través de Servici de tramitació de l'esborrany/declaració el contribuent pot confeccionar la seua declaració de  l' IRPF amb el producte Renda WEB i procedir a la seua presentació per mitjans electrònics a través d'Internet, en la Sede electrònica de l'Agència Tributària, a través del telèfon, en les oficines de l'Agència Tributària, sol·licitant cita, així com en les oficines habilitades per les comunitats autònomes, ciutats amb Estatut d'Autonomia i Entitats Locals per a la confirmació de l'esborrany de declaració; si la declaració anara per ingressar el contribuent podrà domiciliar l'ingrés o, si no, obtindre una carta de pagament en el moment de la seua presentació que li permetrà ingressar l'import resultant.

• Com en les campanyes anteriors, a través del Servici de tramitació de l'esborrany/declaració de l'Agència Estatal d'Administració Tributària, podrà obtindre's un document per al seu ingrés en l'entitat col·laboradora que ha d'imprimir i acudir a una entitat financera per a realitzar el pagament.

Renda WEB i Model:

• Com a conseqüència de la introducció de la nova reducció aplicable als rendiments d'activitats artístiques obtinguts de manera excepcional afegida, amb efectes des de l'1 de gener de 2025, per l'apartat Quatre de la disposició final setena de la Llei 7/2024, de 20 de desembre, s'inclouen noves caselles per a consignar la citada reducció tant en l'apartat de rendiments de treball com en el de rendiments d'activitats econòmiques en règim d'estimació directa.

  A més, en este últim, s'han incorporat noves caselles per a facilitar el seu emplenament en cas de regularització de la cotització de les quotes al Règim Especial dels Treballadors per Compte Pròpia o Autònoms, d'acord amb el que disposa l'article 308 del Reial decret legislatiu 8/2015, de 30 d'octubre.

• En l'apartat de guanys i pèrdues patrimonials, s'han realitzat les següents modificacions:

  • Per a facilitar la determinació de l'obligació de declarar, es distingix entre premis subjectes i no a retenció, tant en el cas de guanys patrimonials derivats de jocs sense fins publicitaris com de guanys patrimonials derivats de premis de jocs amb finalitats publicitaris.

  • A fi de millorar l'emplenament de les operacions de compravenda de participacions o accions de fons cotitzats i societats d'inversió de capital variable índex cotitzades a què referix l'article 75.3.j) del Reglament de l'IRPF, es cregui un nou apartat específic per a l'emplenament de les mateixes.

• A més, s'incorpora a l'apartat relatiu a la Reserva per inversions a les Canarias la disposició addicional quinzena de la Llei 19/1994, de 6 de juliol, de modificació del Règim Econòmic i Fiscal de les Canarias, introduïda per la Llei 6/2025, de 28 de juliol, per a la regulació de les inversions en elements patrimonials afectes a l'activitat d'arrendament d'habitatge a les Illes Canàries.

• Així mateix, s'inclou en l'apartat de determinació de la quota resultant de l'autoliquidació, la nova deducció per obtenció de rendiments del treball com a conseqüència de la introducció de la disposició addicional seixanta-unena de la Llei 35/2006 per la disposició final tercera de la Llei 5/2025, de 24 de juliol.

• Finalment, per tal de seguir avançant en l'assistència al contribuent i en la millora de la gestió tributària, s'introduïx una nova casella per al cas de què l'autoliquidació rectificativa tinga per finalitat, exclusivament, sol·licitar que l'autoliquidació prèvia es tinga per no presentada per no existir obligació de declarar per l'IRPF.

Pagament

• Si la declaració de l'IRPF resulta per ingressar, el contribuent pot, de forma simultània a la presentació de la declaració, domiciliar l'ingrés, efectuar l'immediat pagament electrònic, prèvia obtenció del número de referència complet (NRC), o bé obtindre un document d'ingrés que li permet efectuar el pagament en una entitat col·laboradora. I, des de 2024,  mitjançant transferències instantànies efectuades a través plataformes de comerç electrònic assegurança (BIZUM) i targeta de crèdit o dèbit, en condicions de comerç electrònic assegurança. 

• Es manté la possibilitat de domiciliació del pagament en comptes oberts en una entitat no col·laboradora pertanyent a la Zona Única de Pagaments en Euros (Zona SEPA), com a conseqüència de la modificació d'efectuada per l'Ordre HFP/387/2023, de 18 d'abril, per la qual es modifica l'Ordre EHA/1658/2009, de 12 de juny, per la qual s'establixen el procediment i les condicions per a la domiciliació del pagament de determinats deutes a través de les entitats de crèdit que presten el servici de col·laboració en la gestió recaptatòria de l'Agència Estatal d'Administració Tributària. 

• Fraccionament del pagament : els contribuents podran fraccionar, sense interés ni recarregue algun, l'import del deute tributari resultant de la seua declaració de l'IRPF, en dos parts: la primera, del 60 per 100 del seu import, en el moment de presentar la declaració, i la segona, del 40 per 100 restant, fins el 5 de novembre de 2026, inclusivament.

  La falta de pagament en termini de la primera fracció, açò és, del 60 per 100 de l'import del deute tributari resultant de l'autoliquidació, determina l'inici del període executiu per la totalitat de l'import per ingressar resultant de l'autoliquidació.

  Els contribuents que domicilien el pagament del primer termini podran domiciliar el segon termini fins el 2 de novembre de 2026 i si no domicilien el primer podran domiciliar el segon fins el 30 de juny de 2026.

  En el cas dels contribuents que, al fraccionar el pagament, no desitgen domiciliar el segon termini en entitat col·laboradora, hauran d'efectuar l'ingrés d'este termini fins el dia 5 de novembre de 2026, inclusivament, mitjançant el model 102.