4. Contingut dels registres que han de mantindre els proveïdors de servicis de pagament i obligació de declarar seu contingut
El Reial decret 1171/2023, de 27 de desembre, completa la transposició de la Directiva (UE ) 2020/284 del Consell, de 18 de febrer de 2020, que establix l'obligació dels proveïdors de servicis de pagament de mantindre registres suficientment detallats dels pagaments transfronterers realitzats en els que intervinguen i a subministrar esta informació a l'Administració tributària, quan l'ordenant estiga ubicat en un Estat membre i el beneficiari estiga situat en un altre Estat membre o en un país o territori tercer.
El Reial decret 1171/2023, de 27 de desembre, introduïx en el Reglament de l'impost sobre el Valor Afegit, el nou article 62 ter, que definix el contingut d'estos registres que hauran d'incloure:
-
El codi BIC o qualsevol altre codi identificador, nom o raó social del proveïdor de servicis de pagament i funció que desenvolupa en nom del beneficiari.
-
Nom o nom comercial i si es disposa dels mateixos, NIF-IVA o número d'identificació fiscal nacional, direccions del correu electrònic o de les pàgines web del beneficiari.
-
El número IBAN o qualsevol altre mitjà identificatiu que permeta identificar i proporcioneu la ubicació del beneficiari.
-
El codi BIC o qualsevol altre codi identificador que permeta identificar i proporcioneu la ubicació del proveïdor de servicis de pagament que actue en nom del beneficiari quan este últim reba fons sense disposar de compte.
-
Els detalls dels pagaments transfronterers o de les devolucions de pagaments (data i hora, import i divisa, Estat membre origen del pagament o destí de la devolució, referència que identifique el pagament).
D'altra banda, el Reial decret 1171/2023, de 27 de desembre, introduïx en el Reglament de l'impost sobre el Valor Afegit, el nou article 81 bis, per a establir que els proveïdors de servicis de pagament hauran de presentar una declaració relativa a estos registres el mes següent al corresponent trimestre natural.