Obligats a la presentació del model 379

Estan obligats a presentar la declaració informativa sobre pagaments transfronterers els proveïdors de servicis de pagaments del qual Estat membre d'origen o d'acollida siga el Regne d'Espanya, quan en un trimestre natural presten més de 25 servicis de pagaments transfronterers a un mateix beneficiari.

No obstant això, el proveïdor de servicis de pagament que actue en nom de l'ordenant no informarà d'aquells pagaments en els que com a mínim un dels proveïdors de servicis de pagament que actue en nom del beneficiari es trobe ubicat en un altre Estat membre. Estos pagaments, si bé no han de declarar-se en el model 379, hauran de computar-se a l'efecte de calcular el nombre de servicis de pagament oferits a un mateix beneficiari dins de cada trimestre.

D'altra banda, la Llei 37/1992, de 28 de desembre, de l'impost sobre el valor afegit, no s'aplica a les Canarias, (quan territori exclòs de l'harmonització dels impostos sobre el volum de negocis) ni a Ceuta i Melilla (quan territoris no compresos en la Unió Duanera).En conseqüència, els proveïdors de servicis de pagament que presten exclusivament servicis de pagament a les Canarias, Ceuta i Melilla no estan obligats a presentar la declaració informativa sobre pagaments transfronterers.

La delimitació de l'àmbit subjectiu requerix precisar els conceptes que es detallen a continuació.

Proveïdors de servici de pagament

Són proveïdors de servicis de pagament les entitats i organismes contemplats en els apartats 1 i 2 de l'article 5 del Reial decret-llei 19/2018, de 23 de novembre, de servicis de pagament i altres mesures urgents en matèria financera, i les persones físiques o jurídiques que s'acullen a les exempcions previstes en els articles 14 i 15 d'este Reial decret-llei.

D'acord amb els apartats 1 i 2 de l'article 5 del Reial Decret Esmentat-llei, són proveïdors de servicis de pagament:

• Les entitats de crèdit a què es referix l'article 1 de la Llei 10/2014, de 26 de juny, d'ordenació, supervisió i solvència d'entitats de crèdit, incloses les sucursals a Espanya d'entitats de crèdit estrangeres.

• Les entitats de diners electrònic a què es referix l'article 2.1 b) de la Llei 21/2011, de 26 de juliol, de diners electrònic, incloses les sucursals a Espanya d'entitats de diners electrònic estrangeres

• Les entitats de pagament.

• La Societat Estatal de Correus i Telègrafs, SA, respecte dels servicis de pagament per a de la qual prestació es troba facultada en virtut de la seua normativa específica.

• Les següents entitats quan no actuen en la seua condició d'autoritats públiques:

  • El Banc Central Europeu, el Banc d'Espanya i els altres bancs centrals nacionals

  • L'Administració General de l'Estat, les comunitats autònomes i les Entitats Locals.

Estat membre d'origen

L'Estat membre d'origen d'un proveïdor de servicis de pagament serà un dels següents:

• L'Estat membre de la Unió Europea en el que el proveïdor de servici de pagament tinga fixat el seu domicili social.

• Si el proveïdor de servici de pagament no posseïx domicili social d'acord amb la legislació nacional, l'Estat membre de la Unió Europea en el que tinga fixada la seua administració central.

Estat membre d'acollida

L'Estat membre d'acollida d'un proveïdor de servicis de pagament és l'Estat membre de la Unió Europea diferent de l'Estat membre d'origen en el qual el proveïdor de servici de pagament té un agent o una sucursal o presta servicis de pagament.

Servici de pagament

Són servicis de pagament les activitats enumerades en les lletres c) a f) de l'article 1.2 del Reial decret-llei 19/2018, de 23 de novembre, de servicis de pagament i altres mesures urgents en matèria financera:

• L'execució d'operacions de pagament, inclosa la transferència de fons, a través d'un compte de pagament en el proveïdor de servicis de pagament de l'usuari o un altre proveïdor de servicis de pagament:

  • Execució de càrrecs domiciliats, inclosos els càrrecs domiciliats no recurrents.

  • Execució d'operacions de pagament mitjançant targeta de pagament o dispositiu similar.

  • Execució de transferències, incloses les ordes permanents.

• L'execució d'operacions de pagament quan els fons estiguen coberts per una línia de crèdit oberta per a un usuari de servicis de pagament:

  • Execució de càrrecs domiciliats, inclosos els càrrecs domiciliats no recurrents

  • Execució d'operacions de pagament mitjançant targeta de pagament o dispositiu similar.

  • Execució de transferències, incloses les ordes permanents.

• L'emissió d'intruments de pagament o adquisició d'operacions de pagament.

• L'enviament de diners.

Pagament transfronterer

Un pagament és transfronterer a l'efecte de l'obligació informativa en els següents casos:

• Quan l'ordenant estiga establit en un estat membre i el beneficiari estiga establit en un altre Estat membre.

• Quan l'ordenant estiga establit en un Estat membre i el beneficiari estiga establit en un territori tercer.

No es considera pagament transfronterer a l'efecte d'esta obligació informativa, i per tant no ha de declarar-se en el model 379, un pagament ordenant del qual estiga ubicat en un territori tercer, encara que el beneficiari estiga ubicat en un Estat membre.

Ordenant

  És la persona física o jurídica titular d'un compte de pagament que autoritza una orde de pagament a partir d'este compte o, en cas que no existisca un compte de pagament, la persona física o jurídica que dicta una orde de pagament.

Ubicació de l'Ordenant

Es considerarà que la ubicació de l'ordenant es troba al país que corresponga (article 166 quinquies LIVA):

• Al número IBAN del compte de pagament de l'ordenant o a qualsevol altre mitjà identificatiu que permeta identificar inequívocament i proporcionar la ubicació de l'ordenant. En absència d'estos mitjans identificatius;

• En absència els mitjans identificatius del punt anterior, al codi BIC  o a qualsevol altre codi identificador de l'entitat que identifique inequívocament i proporcioneu la ubicació del proveïdor de servicis de pagament que actue en nom de l'ordenant.

Beneficiari

És la persona física o jurídica que siga el destinatari previst dels fons que hagen sigut objecte d'una operació de pagament.

Ubicació del beneficiari

Es considerarà que la ubicació del beneficiari es troba al país que corresponga (article 166 quinquies LIVA):

• Al número IBAN del compte de pagament del beneficiari o a qualsevol altre mitjà identificatiu que permeta identificar inequívocament i proporcionar la ubicació del beneficiari, o en absència d'estos mitjans identificatius;

• En absència dels mitjans identificatius del punt anterior, al codi BIC o a qualsevol altre codi identificador de l'entitat que identifique inequívocament i proporcioneu la ubicació del proveïdor de servicis de pagament que actue en nom del beneficiari.