Deduccions per produccions cinematogràfiques estrangeres a les Canarias (art. 36.2 LIS i DA 14a Llei 19/1994)

Les entitats que complisquen amb els requisits generals establits en l'article 36.2 de la LIS, hauran de consignar en la  casella [02314] «Deduccions per produccions cinematogràfiques estrangeres a les Canarias (art. 36.2 LIS i DA 14a Llei 19/1994) » de la pàgina 14 del model 200, l'import de la deducció per les despeses realitzades en territori espanyol per produccions estrangeres de llargmetratges cinematogràfics o d'obres audiovisuals,  quan es tracti de despeses realitzades a les Canarias. L'import consignat en esta casella serà el que resulte de l'emplenament del quadre de desglosse de la pàgina 18 bis del model 200 que s'explica a continuació.

Emplenament del quadre «Deduccions per produccions cinematogràfiques estrangeres a les Canarias (art. 36.2 LIS i DA 14a Llei 19/1994)» (pàgina 18 bis del model 200)

Els contribuents que apliquen la deducció per inversions en  produccions estrangeres  de llargmetratges cinematogràfics o d'obres audiovisuals que permeten la confecció d'un suport físic previ a la seua producció industrial seriada,  realitzades a les Canarias,  hauran de  complimentar este quadre de desglosse de la forma que es detalla a continuació:

• En la columna  «Deducció pendent/generada » es consignarà en les caselles corresponents, els imports de la deducció generada tant durant el període impositiu actual (2022 ) com en un anterior a l'actual (2015 a 2021 ), i que estan pendents d'aplicació a l'inici del període impositiu que és objecte de declaració.

• ­En la columna  «Aplicat en esta liquidació » es recollirà la part (o la totalitat si escau) dels imports consignats en l'anterior columna «Deducció generada» relatius a la deducció per produccions cinematogràfiques estrangeres realitzades a les Canarias, que s'apliquen en la liquidació corresponent al període objecte de liquidació

  A tindre en compte:

  En la  casella [02314] es recollirà el total dels imports consignats en la columna «Aplicat en esta liquidació» que haurà de traslladar-se a la casella [02314] de la pàgina 14 del model 200 referent a la liquidació de l'Impost.

• En la columna  «Import abonat per insuficiència de quota » es recollirà la part dels imports consignats en l'anterior columna «Aplicat en esta liquidació» sobre els quals, per insuficiència de quota, el contribuent sol·licita el seu abonament a l'Administració tributària en els termes establits en l'article 39.3 de la LIS.

  En cas que per insuficiència de quota en l'aplicació d'esta deducció se sol·licite el seu abonament a l'Administració tributària en els termes prevists en l'article 39.3 de la LIS, esta sol·licitud haurà de realitzar-se seguint el procediment que es detalla en l'apartat «Abonament de deduccions per produccions cinematogràfiques estrangeres a les Canarias (art. 39.3 LIS i DA 14a Llei 19/1994)» d'este Capítol 6.

  A tindre en compte:

  En la  casella [01319] es recollirà el total dels imports consignats en la columna «Import abonat per insuficiència de quota» que haurà de traslladar-se a la casella [01319] de la pàgina 14 bis del model 200.

• En la columna  «Pendent d'aplicació en períodes futurs » es consignarà la diferència positiva entre l'import de les deduccions pendents a l'inici del període impositiu o generades durant este període de la columna «Deducció pendent/generada», i els imports recollits en les columnes «Aplicat en esta liquidació» i «Import abonat per insuficiència de quota». Este import quedarà pendent d'aplicar en períodes impositius futurs, fora que el període impositiu objecte de declaració siga l'últim en el que la deducció corresponent es puga aplicar, cas en què es perdria el saldo pendent de deducció.

Pot consultar els límits i especialitats d'esta deducció en el Capítol 12 d'este Manual pràctic.