Rectificació (casella 00866)
1. Emplenament model 200
Esta casella es complimentarà quan l'entitat sol·licite una quantitat per retornar com a conseqüència de la rectificació d'una autoliquidació prèviament presentada.
2. Supòsits pràctics
Exemple 1
Rectificació per a declarar un menor ingrés (1a Autoliquidació amb resultat per ingressar)
L'entitat «A» presenta autoliquidació per l'impost sobre societats el 10 de juliol de 2025 amb el següent resultat:
| Autoliquidació IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Casella [01586] Resultat de l'autoliquidació | 2000 | |||
|
Casella [00621] Resultat |
2000 | |||
El 21 de juliol de 2025, havent ingressat l'import de la primera autoliquidació, l'entitat s'adona que no va incloure en esta autoliquidació una deducció per un import de 500 euros, pel que presenta una autoliquidació rectificativa amb les següents dades:
| Autoliquidació rectificativa IS 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Casella [01586] Resultat de l'autoliquidació | 1.500 | |||
|
Casella [01578] Resultat per ingressar com a conseqüència de la tramitació d'autoliquidacions anteriors o liquidacions administratives corresponents al període impositiu 2024 |
2000 | |||
|
Casella [01584] Devolució acordada per l'Agència Tributària com a conseqüència de la tramitació d'autoliquidacions anteriors o liquidacions administratives corresponents al període impositiu 2024 |
- |
|||
|
Casella [00621] Resultat |
-500 | |||
|
Casella [00866] Rectificació |
500 | |||
La presentació d'esta autoliquidació rectificativa té els següents efectes:
L'entitat «A» en el moment de presentació de l'autoliquidació rectificativa, ja ha realitzat un ingrés de 2000 euros. Com a conseqüència de la rectificació només ha d'ingressar 1.500 euros, pel que rebrà una devolució d'ingressos indeguts de 500 euros derivats de la primera autoliquidació.
A tindre en compte:
Este mateix tractament s'haurà d'aplicar en els casos en què el resultat per ingressar de la primera autoliquidació s'haguera domiciliat i l'autoliquidació rectificativa amb un resultat per ingressar menor s'haguera presentat fora del termini de domiciliació.
Exemple 2
Rectificació per a declarar una quantitat per retornar fora del termini de domiciliació
L'entitat «A» presenta autoliquidació per l'impost sobre societats el 10 de juliol de 2025 amb el següent resultat:
| Autoliquidació IS 2024 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Casella [01586] Resultat de l'autoliquidació | 2000 | |||
|
Casella [00621] Resultat |
2000 | |||
L'entitat «A» sol·licita l'ajornament del deute per ingressar i el 8 de setembre de 2025 sense haver realitzat encara cap ingrés, l'entitat s'adona que no va incloure en esta autoliquidació una deducció per un import de 2.700 euros, pel que presenta una autoliquidació rectificativa amb les següents dades:
| Autoliquidació rectificativa IS 2025 | ||||
|---|---|---|---|---|
| Casella [01586] Resultat de l'autoliquidació | -700 | |||
|
Casella [01578] Resultat per ingressar com a conseqüència de la tramitació d'autoliquidacions anteriors o liquidacions administratives corresponents al període impositiu 2024 |
2000 | |||
|
Casella [01584] Devolució acordada per l'Agència Tributària com a conseqüència de la tramitació d'autoliquidacions anteriors o liquidacions administratives corresponents al període impositiu 2024 |
- |
|||
|
Casella [00621] Resultat |
-2.700 | |||
|
Casella [00866] Rectificació |
2000 | |||
La presentació d'esta autoliquidació rectificativa té els següents efectes:
L'entitat «A» en el moment de presentació de l'autoliquidació rectificativa, té un deute de 2000 euros que està ajornada. Amb la presentació de l'autoliquidació rectificativa no resulta import per ingressar, pel que s'entendrà minorada l'import per ingressar fins la seua anul·lació.
D'altra banda, com a conseqüència de la rectificació, l'entitat «A» rebrà una devolució de 700 euros derivada de la normativa del tribut, de la qual sol·licitud s'haurà de recollir en la casella [00621], havent de complimentar este import en l'apartat «Devolució (4)» del Document d'Ingrés i Devolució del model 200.