2.IV.2.1. Experiència pràctica provada d'un mínim de tres anys en matèria duanera

Àmbit d'aplicació

Un nivell adequat significa que el sol·licitant o la persona encarregada dels assumptes duaners d'este han de demostrar que posseïxen experiència en assumptes duaners. Un coneixement purament teòric de la legislació duanera no és suficient. Tanmateix, l'experiència mínima de tres anys en assumptes duaners no es referix al període immediatament anterior a la presentació d'una sol·licitud, sinó que es pot estendre per un termini més prolongat. La pertinència de l'experiència adquirida al llarg de qualsevol període hauria de ser avaluada per la AAE.

La pràctica de tres anys també haurà de tindre en compte el paper del sol·licitant en la cadena de subministrament, com s'esmenta en el capítol 1.II.4 de presents Orientacions. Per exemple:

• Un exportador o un fabricant tal com es definixen en el capítol 1.II.4, lletres b) i a), d'aquestes Orientacions pot demostrar els tres anys d'experiència pràctica com a titular d'una autorització d'inscripció en el registre de declarant amb la dispensa de l'obligació de presentació de les mercaderies per a l'ús del procediment duaner d'exportació durant un període mínim de tres anys o la realització de la funció d'«exportador »en un procediment duaner d'exportació normal al llarg dels tres últims anys.

• Un agent de duanes tal com es definix en el capítol 1.II.4, lletra e), d'aquestes Orientacions pot demostrar els tres anys d'experiència amb la possessió d'una autorització de simplificacions duaneres (si és procedent) o mitjançant la contractació en este àmbit per un període mínim de tres anys.

• Un transportista tal com es definix en el capítol 1.II.4, lletra f), d'aquestes Orientacions pot demostrar la seua experiència pràctica si ha sigut titular d'una autorització per a un procediment simplificat en relació amb el trànsit duaner o un destinatari autoritzat en el marc del Conveni TIR durant els tres últims anys o ha subscrit un contracte i ha expedit documents de transporte, així com declaracions sumàries, durant els tres últims anys.

Verificació del compliment

Convé assenyalar que la verificació del compliment es referix únicament a la durada de l'experiència professional. Les infraccions i els incompliments no afecten als tres anys d'experiència professional, però s'han de prendre en consideració a l'examinar si se satisfà el criteri de compliment de la legislació duanera i la normativa fiscal i dels sistemes de control intern dels que es tracta en els punts 2.I.1 i 2.I.2 d'aquestes Orientacions.

1. Sol·licitant

   En cas de presentació d'una sol·licitud, s'han de considerar els següents elements alternatius.

   • Realització d'activitats duaneres (p. ex., importació, exportació o trànsit) o formalitats duaneres durant un mínim de tres anys. Per a l'avaluació dels tres anys d'experiència en assumptes duaners, la AAE haurà de tindre en compte el tipus d'activitat empresarial (p. ex., permanent o estacional, poques declaracions però de valor elevat). Es pot demostrar mitjançant la presència del número EORI del sol·licitant en les caselles 2, 8, 14 o 50 de les declaracions en duana o mitjançant el pagament dels drets de duana o de la garantia establida per als drets de duana. Convé assenyalar que la simple presència del sol·licitant en un dels requadres esmentats de les declaracions en duana no significa que intervinga de manera directa en les formalitats duaneres. En este cas és important que les duanes estiguen al corrent de si qui s'encarrega directament de les formalitats duaneres és el sol·licitant (dins de l'empresa) o un tercer (p. ex., agents de duanes). En este últim cas, el sol·licitant no queda exempt de l'obligació d'assegurar-se de la correcta realització de les formalitats. En unes altres paraules, quan la gestió o les formalitats duaneres s'encarreguen ocasionalment a tercers i, per tant, no estiguen cobertes per la definició de persona contractada, el sol·licitant pot complir el criteri si la seua organització interna permet supervisar i controlar la gestió o les formalitats duaneres dutes a terme per tercers.
   • Titularitat d'una autorització particular concedida d'acord amb el CAU i els AD i AE corresponents o, mentres siguen aplicables, d'acord amb les DACA, durant un mínim de tres anys en relació amb les activitats duaneres realitzades.
   • Prestació de servicis de corretatge en l'àmbit duaner durant un mínim de tres anys. Es pot demostrar mitjançant les declaracions en duana i els documents necessaris restants: prova de pagament o garantia establida per als drets de duana, presència del número EORI en la casella 14 de les declaracions en duana.
   • Organització del transporte de mercaderies en el comerç internacional en nom d'un exportador, un importador o una altra persona, i obtenció, verificació i preparació dels documents necessaris per a complir els requisits duaners o actuació com transportista i expedició del seu propi contracte de transporte. Es pot demostrar mitjançant, per exemple, el coneixement d'embarcament o el títol de transporte aeri.

   Les autoritats duaneres hauran de fer ús de tota la informació i tots els coneixements disponibles de les autoritzacions concedides al sol·licitant i la declaració presentada sobre la base de les seues dades bancàries i sistemes electrònics.

   Un altre element que les duanes han de tindre en compte és el document oficial que definix clarament l'activitat econòmica del sol·licitant i l'objectiu general de l'empresa del sol·licitant (p. ex., un extracte del registre oficial, si és procedent).

   En cas que, a conseqüència d'una reorganització empresarial, el sol·licitant porte establit menys de tres anys, les autoritats duaneres prendran en consideració les activitats duaneres realitzades per l'empresa anterior, sempre que no hagen canviat.

2. Persona encarregada dels assumptes duaners del sol·licitant

   Empleat del sol·licitant encarregat dels assumptes duaners

   També poden complir el criteri els empleats del sol·licitant encarregats dels assumptes duaners. L'empleat és la persona que cobrix els llocs creats dins de l'organització del sol·licitant (definits, p.e., mitjançant l'estructura organitzativa, l'estructura funcional, l'estructura de divisió, les instruccions de treball o altres mesures organitzatives) d'una persona «responsable» dels assumptes duaners, per exemple, la persona encarregada de l'oficina d'importació i exportació o un empleat de l'oficina que gestiona els assumptes duaners.

   Àmbit d'aplicació

   Si la persona que ha de complir la condició és l'empleat del sol·licitant encarregat dels assumptes duaners, ha d'existir una relació laboral que creï un vincle legal entre l'ocupador (sol·licitant) i l'empleat. Açò significa que l'empleat realitza treballs per al sol·licitant o li presta servicis en assumptes duaners, en certes condicions, a canvi d'una remuneració. Degut a esta relació, l'empleat no actua com un representant duaner (directe o indirecte) del sol·licitant (p. ex., les caselles 2 i 14 de la declaració en duana d'exportació només inclouen el número EORI del sol·licitant o exportador). Així doncs, la persona responsable és el sol·licitant, en la mesura en què intervé la responsabilitat legal i en cas d'infracció de la legislació duanera durant el compliment de les seues obligacions.

   Convé assenyalar que, depenent de l'organització interna del sol·licitant, pot haver-hi més d'un empleat a càrrec de les activitats duaneres. En este cas, tots els empleats a càrrec han de complir la condició.

   Si passa a fer-se càrrec dels assumptes duaners del sol·licitant un altre empleat, l'operador econòmic ha d'informar a la AAE, que podrà valorar la necessitat real d'avaluar la nova situació sobre la base de la informació facilitada (p. ex., el nom de les persones implicades en la rotació i la seua experiència en assumptes duaners dins de l'empresa).

   Verificació del compliment:

   Si l'empleat a càrrec dels assumptes duaners del sol·licitant porta menys de tres anys treballant per a este, pot demostrar que complix el criteri aportant proves de què ha treballat prèviament en les qüestiones pertinents en una altra empresa. En este cas, la prova de compliment s'aportarà mitjançant el contracte de treball anterior o l'estructura organitzativa de l'altra empresa, mitjançant una declaració formulada per tal empresa en la que s'indique clarament l'estatut de treball de l'empleat en aquella empresa anterior o mitjançant uns altres mitjans de prova en poder de l'empleat i reconeguts per les autoritats duaneres. Si el sol·licitant és una pime, i especialment si es tracta d'una microempresa o d'una xicoteta empresa (p. ex., una empresa familiar), és possible que la seua gestió i seu estructura organitzativa siguen diferents sense una distinció real de les funcions internes o els llocs de treball. En este cas, la declaració formal de sol·licitant es podria considerar suficient.

   Persona aliena al sol·licitant

   Una persona aliena al sol·licitant només pot complir este criteri únicament si la gestió o el control dels assumptes duaners s'externalitzen.

   Àmbit d'aplicació

   En este cas, el sol·licitant està representat de manera directa (en el seu propi nom i pel seu compte) o indirecta (pel seu compte) per un tercer en relació amb les formalitats duaneres (p. ex., el sol·licitant externalitza les formalitats duaneres a un agent de duanes o a un transitari).

   No poden complir el criteri les persones contractades a les que el sol·licitant haja externalitzat activitats diferents de les relacionades amb les duanes, com les qüestiones informàtiques.

   En qualsevol cas, existix sempre un contracte de contraprestació en el que es definixen els servicis que la persona contractada ha de prestar. Aquell contracte sol incloure un projecte de condicions. La durada del contracte es determina inicialment com a part integrant de la justificació comercial de l'externalització.

   Hi ha diferents raons que justifiquen l'externalització de les activitats duaneres. Per exemple, per motius econòmics i de gestió, les pimes solen externalitzar funcions importants a empreses especialitzades amb un nivell de coneixements tècnics elevat i inabastable per al sol·licitant. Alguns exemples d'externalització podrien ser:

   Agents de duanes , per a dur a terme les formalitats duaneres. La complexitat i l'evolució contínua de la legislació duanera forcen a les empreses a adreçar-se a professionals. Esta opció pot resultar més rendible que realitzar les operacions per la pròpia empresa per raons d'economia d'escala, coneixements especialitzats i tecnologia i l'estímul que aporta la competència en el sector privat.

   Transitaris internacionals, per tal de dur a terme les formalitats duaneres i logístiques. Els transitaris no desplacen les mercaderies, sinó que actuen com experts en la xàrcia logística. El transitari contracta amb els transportistes el desplaçament de les mercaderies i té experiència en la preparació i el processament de la documentació necessària en les duanes i altres documents i en la realització de les activitats relacionades amb els enviaments internacionals.

   S'ha de tindre especialment en compte que si els servicis estratègics s'externalitzen a persones contractades, el sol·licitant haurà d'assegurar-se de què durant el període contractat els coneixements i les competències necessaris per a la prestació del servici es mantinguen constants. La persona que complix el criteri i el sol·licitant no es poden dissociar, doncs l'article 38, apartat 1, del CAU, establix que l'operador econòmic que sol·licite l'estatut de AEO ha de complir els criteris. Així doncs, l'operador econòmic ha de ser conscient de què és possible externalitzar «activitats», però no la responsabilitat. Com ja s'ha esmentat, la baixa qualitat del servici pot arribar a causar problemes en relació amb el compliment dels criteris restants i donar lloc a la suspensió o la revocació de l'autorització.

   Pel que fa al cas, si el sol·licitant externalitza la gestió o tramitació dels assumptes duaners a una persona contractada, el contracte o qualsevol altre tipus d'acord entre el sol·licitant i la persona contractada hauran d'estar a la disposició de les autoritats duaneres per tal de determinar la capacitat i la responsabilitat d'esta persona contractada i, per consegüent, demostrar el compliment del criteri.

   Verificació del compliment:

   Si les activitats duaneres s'externalitzen a un tercer contractat, la AAE ha de comprovar el compliment de la condició com seguix:

   1. verificant que la relació del sol·licitant amb la persona contractada tinga més de tres anys d'antiguitat. Per a demostrar-ho, la AAE pot comprovar que existisca un contracte, mandat o algun altre tipus d'acord entre el sol·licitant i la persona contractada que establisca clarament les operacions que la persona contractada realitza i les responsabilitats que assumix en nom del sol·licitant (el contracte o mandat són les còpies en possessió del sol·licitant); o
   2. en cas que l'antiguitat de la relació siga inferior a tres anys, verificar que, si és procedent, la persona contractada posseïx una autorització per a simplificació duanera o que ha dut a terme formalitats duaneres durant tres anys com a mínim.

Com s'establix en l'article 27, apartat 2, de l'AE CAU, si la persona contractada és un AEOC, la condició del «nivell adequat de competència» es considerarà complida.

En cas d'externalització de les activitats duaneres, n'hi ha prou que el sol·licitant, l'empleat del sol·licitant encarregat dels assumptes duaners o la persona contractada complisquen el criteri. Si el sol·licitant externalitza les seues activitats duaneres a més d'una persona contractada, totes estes persones hauran de complir el criteri.

Convé assenyalar que si el sol·licitant té una oficina interna o un departament encarregats dels assumptes duaners que permeten supervisar i controlar les formalitats duaneres externalitzades, es podrà admetre que siga el sol·licitant qui complisca el criteri.