Registre i identificació d'operadors econòmics (EORI) o d'associació EORI-NIF

Tots els operadors econòmics i que realitzen activitats duaneres en la Unió europea han d'obtindre un número EORI, distingint entre:

1. Operadors econòmics establits en el territori duaner de la Unió que seran registrats per l'autoritat duanera de l'Estat Membre en el que estiguen establits.
2. Operadors econòmics no establits en el territori duaner de la Unió que seran registrats per l'autoritat duanera de l'Estat Membre en el que realitzen, per primera vegada, alguna de les següents activitats:
   1. presentar una declaració en duana en el territori duaner de la Unió que no siga una de les declaracions següents: 
      1. una declaració en duana realitzada d'acord amb els articles 135 a 144 del Reglament Delegat.
      2. una declaració en duana per a la inclusió de mercaderies en el règim d'importació temporal o una declaració de reexportació per a la ultimació d'este règim.
      3. una declaració en duana realitzada en virtut del Conveni relatiu a un règim comú de trànsit per un operador econòmic establit en un país de trànsit comú.
      4. una declaració en duana efectuada a l'empara del règim de trànsit de la Unió per un operador econòmic establit a Andorra o a San Marino.
   2. presentar una declaració sumària d'entrada o d'eixida en el territori duaner de la Unió.
   3. presentar una declaració de depòsit temporal en el territori duaner de la Unió.
   4. actuar en qualitat de transportista a l'efecte de transporte per mar, per vies navegables interiors o per aire.
   5. actuar en qualitat de transportista que estiga connectat al sistema duaner i desitge rebre qualsevol de les notificacions previstes en la legislació duanera relatives a la presentació o la modificació de declaracions sumàries d'entrada.

No obstant el que disposa l'apartat 2, lletra a., incís ii., els operadors econòmics no establits en el territori duaner de la Unió hauran de registrar-se davant les autoritats duaneres abans de presentar una declaració en duana per a la inclusió de mercaderies en el règim d'importació temporal o una declaració de reexportació per a la ultimació d'este règim quan el registre siga necessari per a la utilització del sistema de gestió comuna de garantia.

No obstant el que disposa l'apartat 2, lletra a., incís iii., els operadors econòmics establits en un país de trànsit comú hauran de registrar-se davant les autoritats duaneres abans de presentar una declaració en duana en virtut del Conveni relatiu a un règim comú de trànsit quan esta declaració s'este en lloc d'una declaració sumària d'entrada o s'utilitze com declaració prèvia a l'eixida.

No obstant el que disposa l'apartat 2, lletra a., incís iv., els operadors econòmics establits a Andorra o a San Marino hauran de registrar-se davant les autoritats duaneres abans de presentar una declaració realitzada a l'empara del règim comú de trànsit quan esta declaració s'este en lloc d'una declaració sumària d'entrada o s'utilitze com declaració prèvia a l'eixida.

No obstant el que disposa l'apartat 2, lletra d., un operador econòmic que actue en qualitat de transportista a l'efecte de transporte per mar, per vies navegables interiors o per aire no haurà de registrar-se davant les autoritats duaneres quan se li haja assignat un número d'identificació únic de tercer país en el marc d'un programa d'associació comercial d'un tercer país reconegut per la Unió.

El EORI està previst per a operadors econòmics, és a dir, aquelles persones o entitats que en el marc d'una activitat empresarial o professional realitzen activitats relacionades amb la duana.

Les persones que no siguen operadors econòmics no tindran obligació de registre davant les autoritats duaneres fora que concórrega alguna de les condicions següents:

• Que així l'exigisca la legislació d'un Estat membre. El EORI està previst per a aquelles persones o entitats que, en el marc d'una activitat empresarial o professional, realitzen activitats relacionades amb la duana.

Les persones que en el marc d'una activitat empresarial o professional no realitzen activitats relacionades amb la duana. no tindran obligació de registre davant les autoritats duaneres fora que concórrega alguna de les condicions següents:

• Que així l'exigisca la legislació d'un Estat membre.
• Que l'interessat duga a terme operacions en les que haja de facilitar-se un número EORI d'acord amb l'annex A i l'annex B. Del Reglament Delegat (UE) 2015/2446 de la Comissió de 28 de juliol de 2015.

Quan les persones esmentades en el paràgraf anterior tinguen l'obligació de registrar-se, serà aplicable el següent:

1. Si estan establides en el territori duaner de la Unió, es registraran davant les autoritats duaneres responsables del lloc en el que estiguen establides.
2. Si no estan establides en el territori duaner de la Unió, es registraran davant les autoritats duaneres responsables del lloc en el que presenten per primera vegada una declaració o una sol·licitud de decisió.

Els particulars, per tant, excepte excepcions, no tenen la necessitat d'estar inscrits en el Registre.

A Espanya, per a la presentació de declaracions duaneres per part de particulars haurà d'indicar-se la clau-P - en la corresponent casella de la declaració, d'acord amb el que preveu la Resolució del DUA.

Malgrat el que s'ha esmentat anteriorment, aquells particulars que realitzen operacions duaneres amb habitualitat podran ser requerits per a la comprovació de què les mateixes són efectuades efectivament a títol particular i, si escau, per a l'obtenció d'un número EORI.

Els representants duaners obtindran el seu número EORI igual que la resta d'operadors.

Sí. Es requerix EORI per poder realitzar qualsevol operació duanera en la Unió. Este número serà únic i haurà d'obtindre's en l'Estat membre on l'operador estiga establit. 

En cas que l'operador dispose d'un EORI assignat per un altre Estat Membre, podran comunicar-ho a l'autoritat duanera espanyola per a procedir a la vinculació al NIF que este operador tinguera a Espanya. Esta associació s'efectuarà telemàticament  a través de la Sede Electrònica de l'AEAT (en el punt DUANES. Sol·licitud alta EORI, associació EORI-NIF). Estes sol·licituds seran tramitades per la Dependència Regional de Duanes del domicili fiscal de l'operador, qui els requerirà, si escau, l'aportació de qualsevol documentació o informació addicional que estime necessària

El procediment d'obtenció d'un EORI per part d'un no resident, i sempre que siga Espanya l'Estat Membre competent per a l'assignació del seu número EORI, distingix dos situacions:

• Operadors que no disposen d'un NIF, però tenen l'obligació d'obtindre-ho d'acord amb la legislació vigent en esta matèria. Hauran d'obtindre un NIF amb caràcter previ a la sol·licitud d'un número EORI.
• Operadors no establits a la Unió Europea que no tenen l'obligació de disposar d'un NIF d'acord amb la legislació vigent en matèria: Podran sol·licitar l'assignació del número EORI presentant davant la duana el formulari disponible en el portal de Duanes i IE de l'AEAT.

Les sucursals i els establiments permanents no poden tindre un EORI propi perquè no complixen amb la definició de persona de l'article 5.4 del CAU sinó que s'engloben dins del concepte "establiment comercial permanent" al que es referix l'art.5.32 del CAU, açò és, un centre fix d'activitats en el que es troben permanentment els recursos humans i tècnics necessaris, i a través del qual es realitzen operacions duaneres d'una persona. Açò és, són mitjans a través dels quals una persona actua, sense necessitat de, si més no, acudir a la legislació dels diferents EM per a determinar si són "entitats amb capacitat de per a realitzar actes jurídics inclús faltant de personalitat jurídica".

Inclús no tenint EORI propi, per poder operar a Espanya, s'exigix comptar amb un NIF "W" que hauran d'associar al EORI concedit a la seua societat matriu.

En cas que no realitze operacions de comerç exterior a Espanya no haurà sigut donat d'alta d'ofici pel que, amb caràcter previ a la formalització de la primera operació, haurà d'obtindre a Espanya el seu número EORI a través de la gestió d'esta mateixa pàgina.

La legislació restringix l'assignació d'un EORI a aquells operadors amb personalitat jurídica pròpia i independent. Per tant:

1. Si la matriu de l'entitat està establida en algun Estat Membre de la Unió, serà este el responsable de l'assignació del número EORI.
2. Si la matriu correspon a algun país que no forme part de la Unió europea, es podrà sol·licitar l'assignació del número EORI davant qualsevol Estat Membre (només davant un Estat, que normalment serà aquell en el que realitzen la primera operació per a la qual es requerix disposar d'un número EORI).