Denúncia de pagaments en efectiu
Pots comunicar a l'Agència Tributària l'incompliment de la limitació als pagaments en efectiu amb un import igual o superior a 1.000 euros (10.000 si el pagador és persona física que no actua com a empresari professional sense domicili fiscal a Espanya).
Limitacions als pagaments en efectiu
No poden pagar-se operacions en efectiu en les quals alguna de les parts intervinents actue en qualitat d'empresari o professional, amb un import igual o superior a 1.000 euros (o el seu contravalor en moneda estrangera).
L'import anterior és de 10.000 euros (o el seu contravalor en moneda estrangera) quan el pagador siga una persona física que justifique que no té el seu domicili fiscal a Espanya i no actue en qualitat d'empresari o professional.
Per a calcular els imports assenyalats anteriorment, se sumen els imports de totes les operacions o pagaments en què s'haja pogut fraccionar el lliurament de béns o la prestació de servicis.
Es consideren mitjans de pagament:
- El paper moneda i la moneda metàl·lica, nacionals o estrangers.
- Els xecs bancaris al portador denominats en qualsevol moneda.
- Qualsevol altre medi físic, inclosos els electrònics, concebut per a ser utilitzat com a mitjà de pagament al portador.
Els intervinents en les operacions que no puguen pagar-se en efectiu han de conservar els justificants del pagament durant cinc anys des de la data del pagament, per a poder acreditar, si així el requerix l'Agència Tributària, que el pagament es va realitzar a través d'algun dels mitjans de pagament diferents a l'efectiu.
Esta limitació no s'aplica als pagaments i ingressos realitzats en entitats de crèdit ni a les operacions de canvi de moneda en efectiu realitzades pels establiments de canvi de moneda.