Notes informatives
Breu informació aclaridora sobre la presentació de determinades informatives
Model 290. Recordatòria actualització FAQS
Recordatori criteri de l'IRS (Internal Revenue Service) en relació amb TIN (NIF nord-americà) i el seu emplenament
La Notice 2023-11 (actualitzada per la Notice 2024-78 ) va introduir una flexibilització a les institucions financeres, que no han sigut capaços d'obtindre el TIN nord-americà, en relació amb certs comptes preexistents que siguen comptes nord-americans subjectes a comunicació d'informació per als exercicis 2023, 2024 i 2025.
La finalitat és que la falta de declaració del TIN nord-americà no done lloc a considerar que les institucions financeres han incorregut en incompliments significatius de les seues obligacions en l'àmbit de l'Acord FATCA.
En les FAQ s'inclouen els criteris de flexibilització per a institucions financeres quan no s'ha pogut obtindre el TIN nord-americà, si se seguixen els procediments indicats en la Notificació (Notice 2023-11).
La secció 3.05 de la Notice 2023-11 també comporta una sèrie d'implicacions per a l'Agència tributària, que afecten a les institucions financeres i als titulars de comptes:
-
Les institucions financeres no hauran de discriminar als ciutadans nord-americans que proporcionen un TIN nord-americà.
-
Els ciutadans nord-americans que residisquen a Espanya hauran de facilitar el TIN nord-americà a les institucions financeres quan se'ls sol·licite.
-
Les institucions financeres que hagen sigut identificades per l'autoritat competent de EE.UU com potencialment incomplidores seran objecte de les mesures de control procedents per part de l'Agència tributària a fi d'assegurar el compliment de la normativa en matèria de FATCA.